寂寞的小白菜 追問

2022-02-21 17:42

1月份已經申報了，但是忘記把加計抵減的金額算進去了

寂寞的小白菜 追問

2022-02-21 17:43

這個怎么處理呢？

王老師1 解答

2022-02-21 17:47

學員您好，我明白你的意思的
12月份假設進項稅是100，其中包含了進項沖回的10，照理說加計抵減應該是100*10%=10，但是你還是按照110*10%=11來算加計抵減額的對不對？
這種情況下你申報好就不要去動它了，1月份的賬務處理就按照我上面寫的來做
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
營業(yè)外收入 11
到你2月份做1月份的增值稅申報時，加計抵減那張申報表里，本期發(fā)生額要減去1，這樣就可以了

寂寞的小白菜 追問

2022-02-21 18:01

是不是1月份就按照申報的金額進行會計處理，那1月份需要把加計抵減的部分需要沖回嘛？2月份加計抵減的部分扣稅漏掉了。

寂寞的小白菜 追問

2022-02-21 18:03

2月份稅率把加計抵減的部分扣款了

寂寞的小白菜 追問

2022-02-21 18:03

2月份稅局把加計抵減的部分扣款了

王老師1 解答

2022-02-21 18:05

是不是1月份就按照申報的金額進行會計處理—是的
2月份加計抵減的部分扣稅漏掉了—這句是什么意思？

寂寞的小白菜 追問

2022-02-21 18:08

12月份的進項做了加計扣除，借應交稅費增值稅加計扣除貸營業(yè)外收入，那1月份需要把這個轉回嘛？

王老師1 解答

2022-02-21 18:11

學員您好，分兩塊：會計分錄和增值稅申報
會計分錄一開始就和你說了，與增值稅申報表保持一致，也就是營業(yè)外收入的金額就等于增值稅申報表中本期實際抵減額
增值稅申報表的話，12月份多填了加計抵減，那1月份的時候加計抵減就減去這部分，這樣總額還是正確的
您看看是否理解，不理解隨時再問

寂寞的小白菜 追問

2022-02-21 18:20

增值稅納稅申報的時候已經申報過了，稅局也扣款了。就是12月份當時加計抵減，做的分錄是借應交稅費，貸營業(yè)外收入，那我1月份是不是需要把這個分錄沖回？借營業(yè)外收入，貸應交稅費

王老師1 解答

2022-02-21 18:27

學員您好，不用沖回的，因為12月份多享受的加計抵減額會在你1月份所屬期的增值稅申報表還回來的，不知道你明白嗎？
也就是說12月份你多享受了10的加計抵減（金額假設的），那你1月份的增值稅申報表加計抵減額會少10，這樣就扯平了

寂寞的小白菜 追問

2022-02-21 18:46

申報表里是平了，那會計總賬里應交稅費會不會不對了

王老師1 解答

2022-02-21 18:49

不會不對，因為加計抵減只影響會計科目的營業(yè)外收入科目，不影響應交稅費科目的