2019年12月份:管理部門2個員工(每天工資200) 未享受的年休假是2天，(屬于累計帶薪缺勤)，預(yù)計2020年享受該累計帶薪缺勤。 2019年12月31需要做賬如下，借:管理費(fèi)用 800 貸:應(yīng)付職工薪酬 800 問題一:這筆費(fèi)用計入了2019年可以理解，那2019年公司正常計提12月份的工資怎么記賬呢？假設(shè)這個公司只有2個員工，月工資每人4000，不存在"累計帶薪缺勤”的話，計提12月工資如下: 借:管理費(fèi)用 8000 貸:應(yīng)付職工薪酬 8000 可是當(dāng)存在前面說的"累計帶薪缺勤"的話，計提12月工資的金額是不是就要用8000(滿勤) 減去 800(累計帶薪缺勤)對嗎老師？借:管理費(fèi)用7200 貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 7200 在12月31號再另做一筆借:管理費(fèi)用 800 貸:應(yīng)付職工薪酬-帶薪缺勤 800 問題二:這個累計帶薪缺勤(金額800)，實(shí)際是2019年不扣這800，2020年也不多發(fā)800？還是說2019年扣掉800只給員工發(fā)了7200

老張老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,初級會計師

2022-02-18 23:17

問題一，應(yīng)計提8800的應(yīng)付工資。
問題二，在發(fā)放12月工資時，將800一發(fā)放。

冬瓜追問

2022-02-18 23:24

好懵老師，教材上不是說“預(yù)期支付的金額”，那不是第二年才支付

冬瓜追問

2022-02-18 23:26

這個帶薪缺勤應(yīng)該是包含在正常的月工資里的吧

老張老師解答

2022-02-18 23:34

19年計提是要計提出來8800的，8000的正常工資，800的帶薪缺勤工資。到了20年，如果員工休假了，就發(fā)放這個800元，如果員工20年仍未休假，作廢了，則應(yīng)沖回800的管理費(fèi)用。剛才想說發(fā)放20年工資時，發(fā)放800元的，失誤打錯了。

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