彭蘭 追問

2022-01-11 15:54

老師，我們委托別人幫我們開發(fā)軟件，但是簽的合同最終研發(fā)成果申請下來的軟著是歸我們的，目前給別人預(yù)付了一部門款，別人也給我們開票了，那這個發(fā)票和進項稅我們怎么入賬？

胡芳芳老師 解答

2022-01-11 16:00

你說的是對方給你開的票和進項稅嗎？你這種委外開發(fā)視同自己研發(fā)，開發(fā)費計入研發(fā)成本，發(fā)票進行稅可以抵扣，計入應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅

彭蘭 追問

2022-01-11 16:09

開發(fā)費用計入研發(fā)支出–費用化支出還是資本化支出？老師什么時候該記資本化支出什么時候記費用化支出有界定嗎？

胡芳芳老師 解答

2022-01-11 16:14

你們是委外研發(fā)的，需要對方和你們溝通。資本化支出和費用化支出是有界定的。會計準(zhǔn)則指南中有說。
判斷特定無形資產(chǎn)是否符合資本化條件有五個標(biāo)準(zhǔn)，而且必須同時滿足才能構(gòu)成資本化條件：（一）完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或者出售在技術(shù)上具有可行性。判斷無形資產(chǎn)的開發(fā)在技術(shù)上是否具有可行性，應(yīng)當(dāng)以目前階段的成果為基礎(chǔ)，并提供相關(guān)證據(jù)和材料，證明企業(yè)進行開發(fā)所需的技術(shù)條件等已經(jīng)具備，不存在技術(shù)上的障礙或者其他不確定性。（二）具有完成該無形資產(chǎn)并使用或者出售的意圖，即企業(yè)能夠說明其開發(fā)無形資產(chǎn)的目的。（三）無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或者無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性。（四）有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或者出售該無形資產(chǎn)。（五）歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。

彭蘭 追問

2022-01-12 08:24

好的，老師請問這個研究階段的支出直接計入管理費用，開發(fā)階段的支出在計算企業(yè)所得稅的時候計入開發(fā)支出報表項目正常扣除嗎？可以加計扣除嗎？

胡芳芳老師 解答

2022-01-12 08:32

可以的，享受加計扣除政策