威武的芝麻 追問

2022-01-11 11:38

老師，我平時收到預(yù)收款時，只做
借銀行存款
貸預(yù)收賬款
并不是每次收到款都開票出去的，只有有錢時，才開票，開票時
借預(yù)收賬款
貸工程結(jié)算/應(yīng)交稅費（銷項稅）
現(xiàn)在工程完工幾個月了，我還有一千多萬票未開，只剩一百多萬工程款未收回，是不是應(yīng)該結(jié)平呀

樸老師 解答

2022-01-11 11:45

不開票的時候也得按照完工比例確認(rèn)收入的

威武的芝麻 追問

2022-01-11 12:04

意思是，我每次收到款，都要做
借銀行存款
貸預(yù)收賬款
借預(yù)收賬款
貸工程結(jié)算（有開票就貸銷項稅，沒開票就無銷項稅），是這樣嗎

樸老師 解答

2022-01-11 12:08

同學(xué)你好
對的
肯定要走的

樸老師 解答

2022-01-11 12:08

肯定要做的

有業(yè)務(wù)就要做

威武的芝麻 追問

2022-01-11 15:42

老師，那現(xiàn)在我是不是在這套賬上補一筆分錄，
借預(yù)收賬款
貸工程結(jié)算
就是我收到多少工程款，把還沒有進(jìn)工程結(jié)算這個科目的金額，補到這筆分錄去

樸老師 解答

2022-01-11 15:47

同學(xué)你好
對的
這個直接做就行

威武的芝麻 追問

2022-01-11 16:02

老師，這摘要應(yīng)該怎么寫呢

樸老師 解答

2022-01-11 16:10

同學(xué)你好
工程結(jié)算

威武的芝麻 追問

2022-01-11 16:15

老師，那應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅，不用做分錄先嗎

樸老師 解答

2022-01-11 16:23

同學(xué)你好
做的
我上面給你了哦

威武的芝麻 追問

2022-01-11 16:30

老師，我知道你給我了，但我不知道現(xiàn)在我這套賬要怎么走。現(xiàn)在我賬上預(yù)收賬款有1452萬
借預(yù)收款賬14 520 000
貸工程結(jié)算-收入 13 321 100.92
貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 1 198 899.08
我就補入這筆分錄，是嗎

威武的芝麻 追問

2022-01-11 16:33

這1452萬就是未開票給開發(fā)商的

樸老師 解答

2022-01-11 16:37

同學(xué)你好
對的
分錄是這樣做的
做收入就要帶增值稅

威武的芝麻 追問

2022-01-11 16:48

老師，做這筆分錄的話，我的資產(chǎn)負(fù)債表上，就會有應(yīng)交稅金1198899.08，有一百多萬的未繳稅，上報這個季度的財務(wù)報表，怕不怕哦。因為我們公司就是沒錢繳稅呀

樸老師 解答

2022-01-11 16:55

同學(xué)你好
沒錢繳稅？這個要交稅的
收入肯定要交

威武的芝麻 追問

2022-01-11 16:58

老師，我知道是要繳稅哦，現(xiàn)在年前是沒有辦法籌錢繳稅呀，所以說現(xiàn)在可以把應(yīng)交稅金反應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上嗎

樸老師 解答

2022-01-11 17:10

同學(xué)你好
你只要做了就要反應(yīng)

威武的芝麻 追問

2022-01-11 17:15

老師，那我先不結(jié)平工程施工與工程結(jié)算了，可以嗎，等以后有錢繳稅，再結(jié)平

樸老師 解答

2022-01-11 17:24

同學(xué)你好
可以
一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工