甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，12 月份銷售給乙商場(chǎng)一批電視機(jī)，不含稅銷售額為 70萬(wàn)元，采用委托收款方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，但尚未給乙商場(chǎng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。另支付銷貨運(yùn)費(fèi) 4 萬(wàn)元并取得增值稅專用發(fā)票。要求：計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額。

答： 你好，這里的銷貨運(yùn)費(fèi) 4 萬(wàn)元， 是含稅金額，還是不含稅金額呢？?

2、（30分）某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口退稅率13%，05年4月有關(guān)業(yè)務(wù)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。上月末留抵稅款3萬(wàn)元，本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元，收款117萬(wàn)元存入銀行，本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬(wàn)元，試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。

答： (1)當(dāng)期免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額=200×(17%-13%)=8(萬(wàn)元) (2)當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×17%-(34-8)-3=17-26-3=-12(萬(wàn)元) (3)出口貨物免、抵、退稅額=200×13%=26(萬(wàn)元) (4)按規(guī)定，如當(dāng)期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)： 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 即該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退稅額=12(萬(wàn)元) (5)當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 當(dāng)期免抵稅額=26-12=14(萬(wàn)元)

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

3.某食品加工廠（增值稅一般納稅人）2019年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）向農(nóng)民收購(gòu)大麥10噸，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款20000元，驗(yàn)收后送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工膨化食品，支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)621.5元，取得增值稅專用發(fā)票。（2）將以前月份購(gòu)入的10噸玉米渣對(duì)外銷售9噸，取得不含稅銷售額21000元，將1噸玉米渣無(wú)償贈(zèng)送給客戶。（3）生產(chǎn)夾心餅干銷售，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)計(jì)算當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅額

答： 你看一下圖片，參考一下