甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，12 月份銷售給乙商場一批電視機，不含稅銷售額為 70萬元，采用委托收款方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，但尚未給乙商場開具增值稅專用發(fā)票。另支付銷貨運費 4 萬元并取得增值稅專用發(fā)票。要求：計算進項稅額和銷項稅額。

答： 你好，這里的銷貨運費 4 萬元， 是含稅金額，還是不含稅金額呢？?

2、（30分）某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口退稅率13%，05年4月有關(guān)業(yè)務(wù)購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣的進項稅額34萬元通過認證。上月末留抵稅款3萬元，本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行，本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元，試計算該企業(yè)當期的“免、抵、退”稅額。

答： (1)當期免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額=200×(17%-13%)=8(萬元) (2)當期應(yīng)納稅額=100×17%-(34-8)-3=17-26-3=-12(萬元) (3)出口貨物免、抵、退稅額=200×13%=26(萬元) (4)按規(guī)定，如當期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時： 當期應(yīng)退稅額=當期期末留抵稅額 即該企業(yè)當期應(yīng)退稅額=12(萬元) (5)當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應(yīng)退稅額 當期免抵稅額=26-12=14(萬元)

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

3.某食品加工廠（增值稅一般納稅人）2019年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）向農(nóng)民收購大麥10噸，收購憑證上注明價款20000元，驗收后送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工膨化食品，支付加工費價稅合計621.5元，取得增值稅專用發(fā)票。（2）將以前月份購入的10噸玉米渣對外銷售9噸，取得不含稅銷售額21000元，將1噸玉米渣無償贈送給客戶。（3）生產(chǎn)夾心餅干銷售，開具的增值稅專用發(fā)計算當期可以抵扣的進項稅額計算當期增值稅銷項稅額計算當期應(yīng)繳納的增值稅額

答： 你看一下圖片，參考一下