2.A公司2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)取得銷售收入4000萬元，利潤總額為172萬元。(2)廣告費620萬元(3)管理費用中含業(yè)務(wù)招待費75萬元，新技術(shù)研發(fā)費60萬元(4)通過縣政府向貧困山區(qū)捐款30萬元(5)支付稅收滯納金10萬元(6)贊助汽車賽支出50萬元(7)當年實發(fā)工資總額300萬元(含殘疾人工資20萬元)，支出職工工會經(jīng)費7萬，支出職工福利費45萬，職工教育經(jīng)費26請練習哪些需要調(diào)整，如何調(diào)？應(yīng)納稅額為多少？

答： 您好 廣告費限額4000*0.15=600 調(diào)增20萬元 業(yè)務(wù)招待費限額4000*0.005=20 75*0.6=45調(diào)增55萬元 技術(shù)研發(fā)費調(diào)減60*0.75=45萬元 捐款限額172*0.12=20.64調(diào)增9.36萬元 稅收滯納金調(diào)增10萬元 贊助支出調(diào)增50萬元 殘疾人工資調(diào)減20萬元 工費經(jīng)費限額300*0.02=6調(diào)增1萬元 教育經(jīng)費限額300*0.08=24調(diào)增2萬元 福利費限額300*0.14=42萬元，調(diào)增3萬元

年度所得稅匯算清繳對業(yè)務(wù)招待費、福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的扣除規(guī)定？

答： 業(yè)務(wù)招待費按照實際發(fā)生額的60%和銷售收入的0.5%孰小的金額稅前扣除。 福利費按照工資總額14%以內(nèi)扣除。 工會經(jīng)費按照工資總額2%以內(nèi)扣除。 職工教育經(jīng)費按照工資總額8%以內(nèi)扣除。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

2.我市一家機械制造企業(yè)，2018年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1800萬元，發(fā)生各項成本費用共計1000萬元，其中包括：合理的工資薪金總額200萬元、業(yè)務(wù)招待費90萬元，職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費2萬元，工會經(jīng)費10萬元，稅收滯納金10萬元。（企業(yè)無未彌補虧損）計算：（1）該企業(yè)2018年業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整額；（2）該企業(yè)2018年工資三項經(jīng)費納稅調(diào)整額；（3）該企業(yè)2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

答： 你好 1，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰ 收入的5‰=9萬，發(fā)生額的60%=54萬，按9萬扣除，業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整額=90萬—9萬=81萬 2，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除，工資薪金扣除限額=28萬，納稅調(diào)增22萬 職工教育經(jīng)費據(jù)實扣除，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除。工會經(jīng)費按4萬扣除，納稅調(diào)增6萬 三項經(jīng)費納稅調(diào)整額=22萬%2B6萬=28萬 3，利潤總額=1800萬—1000萬=800萬 應(yīng)納稅所得額=800萬%2B81萬%2B28萬%2B10萬 應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額*25%=（800萬%2B81萬%2B28萬%2B10萬）*25%