、某居民企業(yè)，2022年度的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入3300萬元；（2）發(fā)生銷售成本1800萬元；（3）發(fā)生銷售費用650萬元（其中廣告費480萬元），管理費用580萬元（其中業(yè)務(wù)招待費25萬元），財務(wù)費用80萬元；（4）銷售稅金260萬元（含增值稅180萬元）；（5）營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出60萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款50萬元，支付稅收滯納金9萬元）；（6）已經(jīng)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為280萬元，撥繳職工工會經(jīng)費10萬元、職工福利費38萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。要求根據(jù)上述資料回答下列問題：

朱小慧老師

職稱：注冊會計師,初級會計師

2023-12-18 19:36

您好，你的問題是什么

。追問

2023-12-18 19:37

（1）該企業(yè)2022年度會計利潤總額是（    ）萬元。
（2）廣告費扣除限額是（    ）萬元，其調(diào)整額是（    ）萬元。
（3）業(yè)務(wù)招待費扣除限額是（    ）萬元，其調(diào)整額（    ）萬元。
（4）公益性捐贈支出扣除限額是（    ）萬元，其調(diào)整額是（    ）萬元。
（5）工會經(jīng)費扣除限額為（    ）萬元，職工福利費扣除限額為（    ）萬元，職工教育經(jīng)費扣除限額為（    ）萬元，三項經(jīng)費調(diào)整額合計數(shù)為（    ）萬元。
（6）該企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額為（    ）萬元。
（7）該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（    ）萬元。

朱小慧老師解答

2023-12-18 19:48

1.會計利潤總額=3300-1800-650-580-80-（260-180）+100-60=150

廣告費扣除限額=3300*15%=495萬元，調(diào)整金額是0

業(yè)務(wù)招待費限額是15萬元，調(diào)整金額是10萬元

公益性捐贈限額是18萬元，調(diào)整金額是32萬元

工費經(jīng)費限額是5.6萬元，福利費扣除限額是39.2萬元，教育經(jīng)費扣除限額是22.4萬元，三項經(jīng)費合計調(diào)整金額是4.4萬元

應(yīng)納稅所得額=150+10+32+9+4.4=205.4

所得稅=205.4*25%=51.35

。追問

2023-12-18 20:12

能有具體過程嗎？

朱小慧老師解答

2023-12-18 20:26

1.會計利潤總額=3300-1800-650-580-80-（260-180）+100-60=150

廣告費扣除限額=3300*15%=495萬元，調(diào)整金額是0

業(yè)務(wù)招待費限額是25*60%=15萬元，調(diào)整金額是25-15=10萬元

公益性捐贈限額是150*12%=18萬元，調(diào)整金額是32萬元

工費經(jīng)費限額是280*2%=5.6萬元，福利費扣除限額是280*14%=39.2萬元，教育經(jīng)費扣除限額是280*8%=22.4萬元，三項經(jīng)費合計調(diào)整金額是10-5.6=4.4萬元

應(yīng)納稅所得額=150+10+32+9+4.4=205.4

朱小慧老師解答

2023-12-18 20:26

應(yīng)納稅所得額=150+10+32+9+4.4=205.4

所得稅=205.4*25%=51.35

。追問

2023-12-19 09:15

麻煩老師解答一下下面的問題，需要具體過程

朱小慧老師解答

2023-12-19 09:22

利潤總額=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170
廣告費限額=2500*15%=375，調(diào)整金額=450-375=75
招待費限額=15*60%=9，調(diào)整金額=15-9=6
捐贈金額限額=170*12%=20.4，調(diào)整金額=30-20.4=9.6
工費經(jīng)費限額=150*2%=3，福利費限額=150*14%=21，教育經(jīng)費限額=150*8%=12，合計調(diào)整金額=2萬元
應(yīng)納稅所得額=170+75+6+9.6+2+6=268.6
所得稅=268.6*25%=67.15

朱小慧老師解答

2023-12-19 09:22

同學(xué)如果有新的問題需要重新提交到學(xué)堂，這次先解決了