年度所得稅匯算清繳對業(yè)務招待費、福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的扣除規(guī)定？

答： 業(yè)務招待費按照實際發(fā)生額的60%和銷售收入的0.5%孰小的金額稅前扣除。 福利費按照工資總額14%以內扣除。 工會經(jīng)費按照工資總額2%以內扣除。 職工教育經(jīng)費按照工資總額8%以內扣除。

2.我市一家機械制造企業(yè)，2018年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1800萬元，發(fā)生各項成本費用共計1000萬元，其中包括：合理的工資薪金總額200萬元、業(yè)務招待費90萬元，職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費2萬元，工會經(jīng)費10萬元，稅收滯納金10萬元。（企業(yè)無未彌補虧損）計算：（1）該企業(yè)2018年業(yè)務招待費納稅調整額；（2）該企業(yè)2018年工資三項經(jīng)費納稅調整額；（3）該企業(yè)2018年應納企業(yè)所得稅額。

答： 你好 1，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰ 收入的5‰=9萬，發(fā)生額的60%=54萬，按9萬扣除，業(yè)務招待費納稅調整額=90萬—9萬=81萬 2，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除，工資薪金扣除限額=28萬，納稅調增22萬 職工教育經(jīng)費據(jù)實扣除，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除。工會經(jīng)費按4萬扣除，納稅調增6萬 三項經(jīng)費納稅調整額=22萬%2B6萬=28萬 3，利潤總額=1800萬—1000萬=800萬 應納稅所得額=800萬%2B81萬%2B28萬%2B10萬 應納企業(yè)所得稅額=應納稅所得額*25%=（800萬%2B81萬%2B28萬%2B10萬）*25%

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

我市一家機械制造企業(yè)，2018年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1800萬元，發(fā)生各項成本費用共計1000萬元，其中包括：合理的工資薪金總額200萬元、業(yè)務招待費90萬元，職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費2萬元，工會經(jīng)費10萬元，稅收滯納金10萬元。（企業(yè)無未彌補虧損）計算：（1）該企業(yè)2018年業(yè)務招待費納稅調整額；（2）該企業(yè)2018年工資三項經(jīng)費納稅調整額；（3）該企業(yè)2018年應納企業(yè)所得稅額。

答： 你好 1，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰ 收入的5‰=9萬，發(fā)生額的60%=54萬，按9萬扣除，業(yè)務招待費納稅調整額=90萬—9萬=81萬 2，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除，工資薪金扣除限額=28萬，納稅調增22萬 職工教育經(jīng)費據(jù)實扣除，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除。工會經(jīng)費按4萬扣除，納稅調增6萬 三項經(jīng)費納稅調整額=22萬%2B6萬=28萬 3，利潤總額=1800萬—1000萬=800萬 應納稅所得額=800萬%2B81萬%2B28萬%2B10萬 應納企業(yè)所得稅額=應納稅所得額*25%=（800萬%2B81萬%2B28萬%2B10萬）*25%