Panda108 追問

2020-06-27 21:52

然后呢老師，您可講的清楚一點

舟舟老師 解答

2020-06-27 21:55

企業(yè)所得稅的核算方法為資產(chǎn)負債表債務(wù)法，這與當(dāng)前企業(yè)追求企業(yè)價值最大化的目標(biāo)相關(guān)，根據(jù)資產(chǎn)負債觀的觀點，資產(chǎn)負債表債務(wù)法下確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債與企業(yè)的其他資產(chǎn)負債并無本質(zhì)區(qū)別，其反映的是與所得稅相關(guān)的未來能為企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益流入或發(fā)生的經(jīng)濟利益流出。

Panda108 追問

2020-06-27 21:56

你這是說的啥

Panda108 追問

2020-06-27 21:57

沒明白你說的啥

舟舟老師 解答

2020-06-27 21:59

會計政策變更調(diào)整的是期初留存收益，比如投資性房地產(chǎn)由成本模式轉(zhuǎn)為公允模式。
公允模式中，需要確認公允價值變動損益，需要調(diào)整投資性房地產(chǎn)的賬面價值。
公允價值變動損益屬于利潤表項目，由于該損益是以前年度的，所以只會影響期初留存收益，而不會產(chǎn)生本期的損益。

Panda108 追問

2020-06-27 22:04

你別說了，聽不明白

舟舟老師 解答

2020-06-27 22:04

我看了一下教材，會計政策變更是第二章的內(nèi)容，這章需要結(jié)合后面的知識點來理解
正確的聽課順序應(yīng)該將其放到第二十四章前后，與資產(chǎn)負債表日后事項來一起學(xué)

舟舟老師 解答

2020-06-27 22:05

如果第二十章所得稅沒學(xué)，這章是不容易理解的

Panda108 追問

2020-06-27 22:05

我都聽了好幾遍了

Panda108 追問

2020-06-27 22:07

你別說了，你聽不懂我說話

舟舟老師 解答

2020-06-27 22:12

您問的問題都是所得稅那章的內(nèi)容，確認遞延所得稅是資產(chǎn)負債表債務(wù)法的要求。計稅基礎(chǔ)是站在稅法的角度，未來可抵扣的金額，不會因為您會計的核算方法變化而變化。
當(dāng)期應(yīng)交所得稅是稅法角度核算的，是客觀存在的。而遞延所得稅是會計上根據(jù)資產(chǎn)負債表債務(wù)法要求核算的。
比如計提減值，會計上賬面價值比計稅基礎(chǔ)小，那么該未來可抵扣的金額比賬面大，未來可以少交稅，就是遞延所得稅資產(chǎn)

Panda108 追問

2020-06-28 06:27

未來可抵扣的金額是啥意思

舟舟老師 解答

2020-06-28 08:02

比如庫存商品100，未來銷售時計入營業(yè)成本，計算所得稅時可以從應(yīng)稅收入中減去

Panda108 追問

2020-06-28 20:10

為啥是未來可抵扣，現(xiàn)在不抵扣呢

舟舟老師 解答

2020-06-28 20:46

稅法要求實際發(fā)生