重拍文字識別結(jié)果為：中文某企業(yè)為中國居民企業(yè),2017年度相關(guān)資料如下:(1)產(chǎn)品對外售收入12000萬元(不含入銷成木000萬元(2)將不含稅價200萬元的產(chǎn)產(chǎn)品對外投資未做銷售處理也未認相應(yīng)稅金,產(chǎn)品成本120萬元(3)管理費用1000萬元,其中與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費200萬元(4)銷售費用2000萬元,其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分別為1500萬元利200萬元5)財務(wù)費用300萬元,包括支付給乙公司的融資利息50萬元(融資額度300萬元期8個月,綠行年貸款利率,用于材料采購)6)購買符合規(guī)定的節(jié)能設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元、增值稅17萬元已抵扣進項稅當年按規(guī)定計提的折舊計入了相關(guān)成本費用(7)營業(yè)外支出200萬元,其中,銀行罰息6萬元、稅收滿納合4萬元通過社會團體向公益性老年機構(gòu)款190萬元(8)已計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元的工會經(jīng)費15萬元取得合法憑證),實際發(fā)生的職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元企業(yè)發(fā)生稅金及附加70萬元。產(chǎn)品銷售適用16的增值稅稅率城建稅稅率7、教育費附加征收3企購置井實際使用環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠日錄

答： 你是要什么，所得稅吧？

年度所得稅匯算清繳對業(yè)務(wù)招待費、福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的扣除規(guī)定？

答： 業(yè)務(wù)招待費按照實際發(fā)生額的60%和銷售收入的0.5%孰小的金額稅前扣除。 福利費按照工資總額14%以內(nèi)扣除。 工會經(jīng)費按照工資總額2%以內(nèi)扣除。 職工教育經(jīng)費按照工資總額8%以內(nèi)扣除。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

【習題3】某小微企業(yè)，職工90人，資產(chǎn)總額2800萬元。2019年度生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入3000萬元，國債利息收入20萬元；（2）與產(chǎn)品銷售收入配比的成本2100萬元；（3）發(fā)生銷售費用252萬元、管理費用390萬元（其中業(yè)務(wù)招待費28萬元、新產(chǎn)品研發(fā)費用120萬元）；（4）向非金融企業(yè)借款200萬元，支付年利息費用18萬元（注：金融企業(yè)同期同類借款年利息率為6%）；（5）企業(yè)所得稅前準許扣除的稅金及附加32萬元；（6）10月購進符合《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元，增值稅進項稅額5.1萬元，該設(shè)備當月投入使用；（7）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費4萬元、發(fā)生職工福利費35萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費10萬元。要求：計算該企業(yè)2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

答： 1）會計利潤總額=3000%2B20-2100-252-390-18-32=228（萬元）。 （2）國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減所得額20萬元。 （3）業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增所得額=28-15=13（萬元）。 28×60%=16.8（萬元）﹥3000×5‰=15（萬元）。 （4）新產(chǎn)品研發(fā)費用應(yīng)調(diào)減所得額=120×75%=90（萬元）。 （5）利息費用支出應(yīng)調(diào)增所得額=18-200×6%=6（萬元）。 （6）工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增所得額=4-200×2%=0（萬元）。 （7）職工福利費應(yīng)調(diào)增所得額=35-200×14%=7（萬元）。 （8）職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增所得額=21-200×8%=5（萬元）。 （9）應(yīng)納稅所得額=228-20%2B13-90%2B6%2B7%2B5=149（萬元）。 （10）該企業(yè)2019年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅=149×50%×20%-30×10%=11.9（萬元）。 工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的為小型微利企業(yè)。對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。符合《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設(shè)備，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。