某公司2018年共實現(xiàn)稅前收入總額2000萬元，其中包括產(chǎn)品銷售收入1800萬元，國庫券利息收入200萬元。發(fā)生各項成本費用共計1400萬元，其中：合理的工資薪金總額210萬元，業(yè)務(wù)招待費90萬元，職工福利費55萬元，職工教育經(jīng)費3萬元，工會經(jīng)費9萬元，稅收滯納金18萬元，提取的各項準備金支出100萬元，均未經(jīng)稅務(wù)部門批準，其他成本費用支出均符合稅法規(guī)定。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）該公司2018年度的收入總額為多少？（2）計算該公司2018年允許扣除的業(yè)務(wù)招待費。（3）計算該公司允許扣除的職工福利費、職工教育經(jīng)費及工會經(jīng)費。（4）該公司的稅收滯納金和準備金支出是否允許稅前扣除？（5）該公司2018年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額為多少？

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2022-04-19 13:34

（1）該公司2018年度的收入總額為1800+200=2000

暖暖老師解答

2022-04-19 13:35

（2）計算該公司2018年允許扣除的業(yè)務(wù)招待費。90*60%=54
1800*0.005=9
可以扣除9
納稅調(diào)增90-9=81

暖暖老師解答

2022-04-19 13:36

（3）計算該公司允許扣除的職工福利費210*14%=29.4納稅調(diào)增55-29.4=25.6
教育費扣除210*8%=16.8全部扣除
工會經(jīng)費扣除210*2%=4.2納稅調(diào)增9-4.2=4.8

暖暖老師解答

2022-04-19 13:37

（4）該公司的稅收滯納金和準備金支出不允許稅前扣除

暖暖老師解答

2022-04-19 13:38

5應(yīng)納稅所得額的計算是
2000-1400+81-200+25.6+4.8+118=629.4
應(yīng)交所得稅是629.4*0.25=157.35

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