為啥負債的賬面價值大于計稅基礎時會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，而不是應納稅暫時性差異？請老師給舉個例子吧，謝謝！！

答： 你好，資產(chǎn)的余額是未來將要產(chǎn)生的費用，而負債的余額是過去已經(jīng)產(chǎn)生的費用 比如該發(fā)工資了，會計上我們認為發(fā)生了管理費用，借記管理費用，貸記應付職工薪酬。 如果負債的賬面價值大于計稅基礎，意味著會計上已經(jīng)發(fā)生的費用大于稅法上已經(jīng)發(fā)生的費用，所以未來會計的費用小于未來稅法的費用，未來會計的利潤大于未來稅法的利潤，未來會計的所得稅大于未來稅法的所得稅，所以形成可抵扣暫時性差異。

合同負債賬面價值＝50（萬元）；計稅基礎＝50－50＝0（萬元）可抵扣暫時性差異＝50萬元為什么是可抵扣暫時性差異？方寧老師說：大納小扣。那不是應該是應納稅暫時性差異

答： 同學您好，對于合同負債，其計稅基礎與賬面價值產(chǎn)生差異的原因是在稅法上，合同負債在未實際發(fā)生時不計入應納稅所得額，而在會計上已經(jīng)確認為負債。 “大納小扣” 通常是針對資產(chǎn)而言的。對于負債，合同負債賬面價值大于計稅基礎，意味著未來期間計稅時可以稅前扣除，會減少未來期間的應納稅所得額，所以產(chǎn)生的是可抵扣暫時性差異。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

為什么這道題計算應納稅所得額時不把年末固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎產(chǎn)生的應納稅暫時性差異調(diào)減？

答： 您好，沒有看到題目