謝俊文 追問

2019-11-18 10:55

樂老師好。一般納稅人在處理其銷售貨物時(shí)，會(huì)有：
借：銀行存款等
   貸：主營業(yè)務(wù)收入
         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
      問題1：之所以列出“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”是因?yàn)槠淇梢缘挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額。但是小規(guī)模納稅人不能用銷項(xiàng)抵扣進(jìn)項(xiàng)，那為什么在賬務(wù)處理時(shí)還要單列一項(xiàng)“貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”呢？
      問題2：小規(guī)模納稅人在購進(jìn)貨物的時(shí)候，為什么又不會(huì)單列一項(xiàng)“借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”呢？
      謝謝。

meizi老師 解答

2019-11-18 11:01

你好1.是的 小規(guī)模不能抵扣直接做 借：銀行存款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅  2.  要看你是收到的普票或者專票 都是價(jià)稅合計(jì)入成本的 因?yàn)椴豢赡艿挚圻M(jìn)項(xiàng)稅的

謝俊文 追問

2019-11-18 11:08

樂老師好，小規(guī)模納稅人在購進(jìn)貨物時(shí)，取得普票和專票的處理應(yīng)該是一樣的吧？都是做以下會(huì)計(jì)分錄吧？
借：銀行存款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

meizi老師 解答

2019-11-18 11:10

你好 你寫的分錄是開票出去的分錄 你取得 是 借庫存商品貸銀行存款或者應(yīng)付賬款

謝俊文 追問

2019-11-18 11:13

就是說如果我取得的無論是增值稅專票還是增值稅普票，開票出去時(shí)賬務(wù)處理都是按照以下會(huì)計(jì)分錄處理？
借：銀行存款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

meizi老師 解答

2019-11-18 11:14

你好  是的    就是這樣來做賬

謝俊文 追問

2019-11-18 11:16

好的，謝謝老師的耐心指導(dǎo)。

meizi老師 解答

2019-11-18 11:17

不客氣的 幫到你就好   滿意請給予評價(jià)