桃子 追問(wèn)

2019-08-09 15:44

那這個(gè)不是暫時(shí)差異嗎？現(xiàn)在多交，以后抵扣，那這個(gè)貸方?jīng)]有多交稅啊？為啥貸方不是應(yīng)交稅費(fèi)

zinc老師 解答

2019-08-09 15:48

對(duì)于為彌補(bǔ)虧損  未來(lái)5年期間有足夠利潤(rùn)額可以彌補(bǔ)的情況下  作為可抵扣暫時(shí)性差異  未來(lái)期間因?yàn)檫@個(gè)虧損的存在 繳納的所得稅會(huì)變少 例如 虧損100  第二年盈利200   在不存在為彌補(bǔ)虧損是  第二年繳納所得稅 50萬(wàn)     但存在這個(gè)虧損第二年只需要繳納 25萬(wàn)

桃子 追問(wèn)

2019-08-09 15:56

老師，我們?nèi)ツ陼?huì)計(jì)利潤(rùn)-486萬(wàn)，應(yīng)納稅-72萬(wàn)，7月我們做了會(huì)計(jì)處理，借:遞延所得稅資產(chǎn):72  貸:所得稅費(fèi)用72，明年如果盈利500萬(wàn)，就只交14*15%=2.1萬(wàn)，分錄又怎么做

zinc老師 解答

2019-08-09 16:02

第二年如果盈利  借所得稅費(fèi)用 75 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 75    
借 應(yīng)交稅費(fèi)  72.9
貸 遞延所得稅資產(chǎn) 72.9
這樣 你的應(yīng)交稅費(fèi)欄目 跟你的所得稅匯算清繳金額就是一致的均為2.1萬(wàn)

桃子 追問(wèn)

2019-08-09 16:08

那這72.9萬(wàn)就影響我當(dāng)期的凈利潤(rùn)了呀

zinc老師 解答

2019-08-09 16:11

只是影響你虧損年度的凈利潤(rùn)  對(duì)于盈利500萬(wàn)的年度 凈利潤(rùn)沒(méi)有影響