[由于未彌補(bǔ)虧損確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)余額為12.5萬元，]這一句的分錄是什么？未彌補(bǔ)虧損怎么會(huì)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)？

bamboo老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2023-08-24 17:19

您好
借遞延所得稅資產(chǎn)
貸所得稅費(fèi)用
因?yàn)樘潛p后期可以彌補(bǔ) 所以會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)

宏艷追問

2023-08-24 17:22

為什么【因?yàn)樘潛p后期可以彌補(bǔ) 所以會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)】資產(chǎn)賬面小于計(jì)稅基礎(chǔ)，才產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，虧損后期可以彌補(bǔ)，怎么回事資產(chǎn)賬面小于計(jì)稅基礎(chǔ)

bamboo老師解答

2023-08-24 17:36

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過5年。對(duì)于按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損，雖不是因資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的，但本質(zhì)上可抵扣虧損和稅款抵減與可抵扣暫時(shí)性差異具有同樣的作用，均能夠減少未來期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，可視同可抵扣暫時(shí)性差異，在企業(yè)預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用該可抵扣虧損時(shí)，該可抵扣暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。同時(shí)，減少當(dāng)期確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。