老師，下午問你關于一般納稅人跟個體戶都從廠家進貨的事情，我想問下，那對于一般納稅人銷售貨物給不開票的個體戶或者個人，他怎么做賬務處理呢？對方不要票，我也可以便宜賣呀，你也說一般納稅人不能低于進價38賣掉，那他應該賣多少錢？賣39了？那對于一般納稅人來說39就算價稅合計，再分離不還是銷售價34.5，銷項稅額4.5？那算下來不還是低于成本進價了？

王大大大大 追問

2019-06-20 21:33

那我這樣做，稅局也是不認嗎？又是風險嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-06-20 21:33

不是的。稅局不認是你收到的沒發票的成本或費用。
你銷售，無票收入你交稅，稅局是認可的

王大大大大 追問

2019-06-20 21:35

我采購是有發票的

王大大大大 追問

2019-06-20 21:35

我下午問的那個老師說低于成本價銷售稅局不認可

王大大大大 追問

2019-06-20 21:36

現在又要把我的問題再說一遍呀

王大大大大 追問

2019-06-20 21:36

就是我們做消防器材銷售的有個體戶，然后老板很多同行做建筑需要一般納稅人抵扣進項，所以有了一般納稅人

王大大大大 追問

2019-06-20 21:38

但是一般納稅人跟個體戶都從同一廠家進貨，一般納稅人扣掉稅的成本比個體戶不要發票采購的成本會少一塊多到幾毛，然后我想可以都進專票貨物，然后我買給個體戶嗎

王大大大大 追問

2019-06-20 21:39

我轉不過來彎了，專票進成本38元，進項稅額4.94元，價錢賣給個體戶39元，然后個體戶不要票，我做賬還是要價跟銷賬稅分開？那就是39/1.13＝34.5的收入跟4.5的銷項稅對嗎？

王大大大大 追問

2019-06-20 21:39

如果只按39，因為個體戶從廠家不要票就是39元的，那我確認收入39，銷項稅5.07元，那我要收個體戶44.07元，那意思就是個體戶還不如直接從廠家進貨，才39元，對嗎？

王大大大大 追問

2019-06-20 21:40

老師看能明白我的意思嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-06-20 21:43

不是很明白，還在看你說的。
現在是一般納稅人和個體戶都購買這個物件。然后就是你要發票你購進來 的價格是38，然后你出售 時對方不要發票，你的售價是39.你是看你虧本沒有？

王大大大大 追問

2019-06-20 21:57

個體戶就是老板的個體戶

王大大大大 追問

2019-06-20 21:59

因為我這樣想的，同一廠家進貨，專票比不要票便宜幾毛到一塊，我可以38進回來對吧，但是我賣給個體戶，個體戶不要票，我39賣給它，廠家不要發票也是39賣給個體戶的

陳詩晗老師 解答

2019-06-20 22:01

廠家直接出售給個體戶是按39出售。
那么你要了發票的進價是38，你能不能以39出售
要看你實際的稅率。
就是你企業實際對于 這個產品的銷項-進項是不是小于1元

王大大大大 追問

2019-06-20 22:01

但我是專票，我涉及到一個問題，我要銷售價稅分離確認收入，我39售價拿給他，我銷項稅額39×0.13%＝5，那個體戶成本就是44了，不劃算，但我是價稅合計39賣給它，，那就是售價39/1.13＝34.5遠低于我的成本價38了，能行嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-06-20 22:07

還是沒有太明白你的意思。
你這個39出售是售價，那么本就是含稅的。你這個含稅換算成不含稅你本就是34.5，你出售38是可行的啊。

王大大大大 追問

2019-06-20 22:18

還是沒有太明白你的意思。
你這個39出售是售價，那么本就是含稅的。你這個含稅換算成不含稅你本就是34.5，你出售38是可行的啊。

王大大大大 追問

2019-06-20 22:18

我售價39，算的收入是34.5，低于成本價38，下午那老師說低于售價不行，稅局不認可

王大大大大 追問

2019-06-20 22:19

38是我的進貨價，我的成本價，老師，下午時候那個老師意思是低于成本價不交稅，稅務那邊不行，說這種籌劃有風險

王大大大大 追問

2019-06-20 22:21

然后我就說那別人都是怎么做的？難道都是兩套賬？不開票的收入就做私戶入賬，就不考慮啥銷項稅，象征性填點無票收入交點稅就可以了！

王大大大大 追問

2019-06-20 22:22

我們一般納稅人是新公司，就是為了業務需要的，個體戶就相當于我們內賬，沒有票的都走的個體戶也不行嗎？我就想著專票成本價便宜，為啥不能都進專票，然后我再賣給個體戶

陳詩晗老師 解答

2019-06-20 22:23

明白 你的意思了。
你購進來 的39是不含稅金額。然后你出售按38出售，這樣就導致了你的售價小于了成本價。
這要看你企業實際情況，并不是一定不行。
如果企業長期售價低于成本價，是有可能會被認定為故意低價出售達到少交稅的目的 。在稅局系統會出現預警。 
如果說你這里情況特殊，比如是次品出售，或者是單批次， 偶爾的。但你企業總的銷售的商品的總售價沒有低于總成本，還是可行的。

王大大大大 追問

2019-06-20 22:25

你前面表述反了，我是一般納稅人38不含稅進價，然后也不加價，就按廠家給個體戶的價39賣給個體戶，

王大大大大 追問

2019-06-20 22:27

但是39含稅售價算下來也是低于成本價賣出去的

王大大大大 追問

2019-06-20 22:27

那我偶爾做一次也沒事是吧？

王大大大大 追問

2019-06-20 22:29

那現在還有個問題就是我這樣做了之后，我怎么感覺我沒有賺到那一塊錢呢？我怎么感覺我虧了呢？為啥廠家就賺到了這1塊錢，你看專票給我38，個體戶不要票他收39

陳詩晗老師 解答

2019-06-20 22:29

偶爾一次不影響，不是長期，你總的銷售收入沒有低于銷售成本不會有影響的。

王大大大大 追問

2019-06-20 22:31

那下午那個老師說不行，我老是轉不過來彎兒感覺！我偶爾做一次也行，免得報表上一次無票收入也沒有，因為我們現在一般納稅人就是老板為了想做幾個同行那點生意才來辦的，現在小規模政策也優惠，老板也不做小規模

陳詩晗老師 解答

2019-06-20 22:35

可以的，沒影響，稅局認定你是否預警，是按你企業總的來，而不是單個產品。這樣稅局的人會累死。
況且人家確實有些次品難道還不能折價出售，這不現實

王大大大大 追問

2019-06-20 22:38

那老師能在幫我解答下我的疑慮嗎？就是我這樣做了為啥我覺得我是虧本的呢？收入低于成本這是其一，難道我就是多了一毛多的稅費，進項稅

陳詩晗老師 解答

2019-06-20 22:46

你本就是虧本了呀。出售出了增值稅的金額小于你的進價

王大大大大 追問

2019-06-20 22:48

那我是不是不應該這么做呢？我的本意是賺那一塊錢呀，就是廠家給個體戶39，給我38，我只是想省那一塊錢的呀？

王大大大大 追問

2019-06-20 22:48

我是不是又把自己繞進去了

陳詩晗老師 解答

2019-06-20 22:50

怎么講，如果說你出售39，購進38，你購進這個38如果人家也是給你開了發票的，那么你就賺了幾毛錢

王大大大大 追問

2019-06-20 23:07

老師，你看下我寫的，大致能明白不？寫的對嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-06-21 09:12

可以的，你如果是商貿企業1.3的稅負沒問題