迪恩 追問

2018-12-20 15:48

什么意思，老師

莊老師 解答

2018-12-20 15:49

根據(jù)規(guī)定，納稅人跨省（含計劃單列市，需要特別注意）外出臨時經(jīng)營的，需要向機構(gòu)所在地的國稅機關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》；對于省內(nèi)跨縣是否實施跨區(qū)域涉稅事項報驗管理，由各省自行確定，納稅人在具體辦理時可以咨詢當(dāng)?shù)囟惥帧?br/>
根據(jù)稅總發(fā)〔2017〕103號附件列舉的范圍，納稅人臨時外出從事建筑安裝、裝飾修飾、修理修配、加工、批發(fā)、零售、批零兼營、零批兼營及其他有關(guān)項目時，納入跨區(qū)域涉稅事項報驗管理。

因此，建安類企業(yè)異地預(yù)繳稅款后，其賬務(wù)處理如下：

繳納時作分錄：

借：應(yīng)交稅費—預(yù)繳增值稅：小規(guī)模納稅人預(yù)繳的時候是借記應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅，貸記銀行存款。最終實際開票的時候就是：

借：銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅