老師好，我公司在外地一個工程，簡易計稅，有勞務分包并取得犮票，在異地預繳增值稅時已抵減分包款，現(xiàn)在在公司所在地正常申報時，不知增值稅申報表怎么填寫？

樸老師

職稱：會計師

2026-02-03 14:08

異地簡易計稅且預繳時已抵減分包款，回機構地申報按以下步驟填增值稅申報表（以一般納稅人為例）：
申報表填寫步驟
附表一（本期銷售情況明細）
填寫第 12 行 3% 征收率的服務不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，將含稅銷售額價稅分離后填入對應列，銷售額為全部價款和價外費用減去分包款后的余額。
附表三（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）
對應 3% 征收率行次，填寫本期扣除額，即異地預繳時已抵減的分包款金額，需與預繳表及分包發(fā)票金額一致。
附表四（稅額抵減情況表）
第 3 行建筑服務預征繳納稅款，本期發(fā)生額和本期實際抵減稅額均填異地預繳的增值稅額，不足抵減部分結轉下期。
主表（增值稅納稅申報表）
第 5 行按簡易辦法計稅銷售額，填寫差額后的銷售額。
第 24 行應納稅額合計，按差額銷售額 ×3% 計算。
第 28 行分次預繳稅額，填寫附表四的本期實際抵減稅額。
第 34 行本期應補退稅額，為應納稅額合計減去分次預繳稅額后的余額

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