老師我我公司7月份出口的貨物在26年的1月份開具了增值稅的普通發(fā)票。現(xiàn)在12月份做賬的時候我確認(rèn)未開票收入。12月份應(yīng)該還有一個就是進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。12月的留抵稅額=內(nèi)銷的進(jìn)項+外銷的進(jìn)項—內(nèi)銷的項—進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。那我1月份（所屬期是12月）也就是這個月不申報免抵退，1月份沒出口，只有內(nèi)銷。等到2月份15號前申報1月份稅時，再申報免抵退。那這時候的留底稅額變小了。（2月份肯定銷項大于進(jìn)項。）假設(shè)兩個月留底稅額都<申報的免抵退稅額。那我延遲到申報，是不是有點(diǎn)虧啊

apple老師

職稱：高級會計師,稅務(wù)師,CMA,中級會計師,初級會計師,注冊會計師

2026-01-15 21:10

同學(xué)你好，

如果退稅金額較大的話，
從資金周轉(zhuǎn)角度來說，那肯定是先退稅回來，
次月再多交稅出去較好。

apple老師解答

2026-01-15 21:10

如果說退稅金額不大的話，
1月報或者2月報區(qū)別不大。

秦冬梅追問

2026-01-15 21:33

那1月的期末留抵跟12月的期末留抵不一樣啊因為1月是內(nèi)銷話他肯定是銷項大于進(jìn)項那就1月份就抵消掉了一點(diǎn)12月份的留底，所以說1月份的留抵沒有12月份的大，那1月份申報退稅的時候那他參考的留抵稅額就變小了嗯那這樣退的錢就退少了嘛是吧？

apple老師解答

2026-01-15 21:36

對的。理解完全正確

秦冬梅追問

2026-01-15 21:37

還有可能1月份內(nèi)銷大，可能留底都沒了，退稅額就是0了

apple老師解答

2026-01-15 21:37

如果12月退了，那么，1月會交更多的稅

秦冬梅追問

2026-01-15 22:02

不是啊，我公司是生產(chǎn)企業(yè)出口，實(shí)行的是免抵退。假如我現(xiàn)在報完增值稅，我就申報12月份免抵退。那個應(yīng)退稅額就參照那個期末留抵就是12月份的期末留抵跟免抵退稅額比較哪個哪個小就退哪一個嘛？是吧？但是如果我12月份申報的話，那肯定是這兩個比起來肯定是我的期末留抵小一點(diǎn)的，退稅額應(yīng)該就退的是我的期末留底稅額。但是12月份期末留抵稅不是應(yīng)該轉(zhuǎn)接到1月了嗎？12留抵稅額也是也可以參加1月份的抵扣的呀。退是退，留底是留底，不是退了，就沒有留底的了

apple老師解答

2026-01-15 22:50

舉例說明，
第一種情況
12月退稅前留底=60
12月免抵退=95
那么，
12月退稅=60
沒有留底了

1月退稅前增值稅=55
最終交稅=55

第二種情況
12月不辦退稅
12月留底=60

1月申報退稅
退稅前留底=55-60=-5

免抵退=95
1月退稅=5

第一種情況下
12月退稅60
1月交稅55

第二種情況下
12月沒有任何收支
1月退稅5