請問下25年12月已開出發(fā)票，有發(fā)票需要重開，比如原先2000含稅率6%的，現(xiàn)在要更改為2000含稅率13%，那25年12月還沒申報，是直接按照原先的稅率發(fā)票入賬，那這個到時候是否所得稅匯算清繳還是當正常紅沖發(fā)票，25年歸25年，26年歸26年合適呢？

答： 作廢重開（未申報 / 未跨月） 收回原發(fā)票全部聯(lián)次，開票系統(tǒng)作廢，重開 13% 發(fā)票，按正確金額入賬。 增值稅：2025 年 12 月所屬期按正確銷項申報；所得稅：收入與成本歸屬 2025 年，匯算清繳正常扣除 紅沖重開（已申報 / 跨期） 2026 年走紅字信息表流程，紅沖原 6% 票、重開 13% 票 會計：用 “以前年度損益調(diào)整” 沖 2025 年收入與銷項，再記正確收入與銷項，結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。 所得稅：2025 匯算清繳調(diào)增原 6% 收入、調(diào)減成本，按 13% 票確認 2025 年收入與成本，無需在 2026 年重復計稅。

老師好，我公司2018年采購一批軟件后實施自用，合同額200萬，付了20萬，當時發(fā)票全額開具200萬，截至目前，因技術(shù)問題未能解決軟件無法使用，再付30萬后其他做退貨處理，現(xiàn)在要退款+紅沖發(fā)票150萬元，這個發(fā)票紅沖后所得稅匯算清繳是否一定要追溯調(diào)整，不調(diào)整處理到2022年可以嗎

答： 同學你好 是什么會計準則呢

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，我想問下跨年的發(fā)票能不能在所得稅匯算清繳前扣除，如果沒有做暫估的話

答： 可以的，用以前年度損益調(diào)整來做就可以的。