老師好，我公司2018年采購(gòu)一批軟件后實(shí)施自用，合同額200萬(wàn)，付了20萬(wàn)，當(dāng)時(shí)發(fā)票全額開(kāi)具200萬(wàn)，截至目前，因技術(shù)問(wèn)題未能解決軟件無(wú)法使用，再付30萬(wàn)后其他做退貨處理，現(xiàn)在要退款+紅沖發(fā)票150萬(wàn)元，這個(gè)發(fā)票紅沖后所得稅匯算清繳是否一定要追溯調(diào)整，不調(diào)整處理到2022年可以嗎

答： 同學(xué)你好 是什么會(huì)計(jì)準(zhǔn)則呢

請(qǐng)問(wèn)下25年12月已開(kāi)出發(fā)票，有發(fā)票需要重開(kāi)，比如原先2000含稅率6%的，現(xiàn)在要更改為2000含稅率13%，那25年12月還沒(méi)申報(bào)，是直接按照原先的稅率發(fā)票入賬，那這個(gè)到時(shí)候是否所得稅匯算清繳還是當(dāng)正常紅沖發(fā)票，25年歸25年，26年歸26年合適呢？

答： 作廢重開(kāi)（未申報(bào) / 未跨月） 收回原發(fā)票全部聯(lián)次，開(kāi)票系統(tǒng)作廢，重開(kāi) 13% 發(fā)票，按正確金額入賬。 增值稅：2025 年 12 月所屬期按正確銷(xiāo)項(xiàng)申報(bào)；所得稅：收入與成本歸屬 2025 年，匯算清繳正常扣除 紅沖重開(kāi)（已申報(bào) / 跨期） 2026 年走紅字信息表流程，紅沖原 6% 票、重開(kāi) 13% 票 會(huì)計(jì)：用 “以前年度損益調(diào)整” 沖 2025 年收入與銷(xiāo)項(xiàng)，再記正確收入與銷(xiāo)項(xiàng)，結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。 所得稅：2025 匯算清繳調(diào)增原 6% 收入、調(diào)減成本，按 13% 票確認(rèn) 2025 年收入與成本，無(wú)需在 2026 年重復(fù)計(jì)稅。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

跨年收入發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑳_紅發(fā)票，當(dāng)年利潤(rùn)交了所得稅，紅字發(fā)票做賬還需要做所得稅嗎？還是等明年匯算清繳

答： 做今年就可以的，明年匯算清繳調(diào)整。