董孝彬老師 解答

2026-01-07 17:54

1.  科目歸屬及稅務(wù)要點(diǎn)：火車(chē)票不含稅金額1270.18元、住宿費(fèi)580元、出差補(bǔ)助300元計(jì)入管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用—差旅費(fèi)，火車(chē)票進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為1384.50÷(1+9%)×9%=114.32元，滿(mǎn)足本單位員工、實(shí)名票據(jù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)條件可抵扣；餐飲費(fèi)465元計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)/職工福利費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣；出差補(bǔ)助憑企業(yè)差旅費(fèi)補(bǔ)助制度無(wú)票入賬，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部分免征個(gè)稅，超標(biāo)準(zhǔn)部分并入工資薪金代扣個(gè)稅；住宿費(fèi)僅取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
2.  會(huì)計(jì)分錄（管理部門(mén)員工、住宿費(fèi)取普票、餐費(fèi)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)）：借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)2150.18，借：管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)465，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）114.32；貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金2729.50。

嚴(yán) yan 追問(wèn)

2026-01-07 17:58

謝謝孝彬老師，您回復(fù)的太詳細(xì)了。

董孝彬老師 解答

2026-01-07 18:01

 祝您：諸事順?biāo)欤缘盟福?br/>  希望以上回復(fù)能幫助到您，感謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)～