柚子咖啡 追問

2025-11-18 10:55

我用（總的銷項(xiàng)-總進(jìn)項(xiàng)）/總收入，也剔除了免稅收入，算出來的數(shù)和 用（實(shí)際繳納稅金+免抵稅額）/總收入， 2個(gè)結(jié)果不一樣，請問這是什么原因

樸老師 解答

2025-11-18 10:56

因?yàn)槟慵由狭顺隹诘呐叮瑪?shù)據(jù)不一樣算出來肯定不一樣

柚子咖啡 追問

2025-11-18 11:29

出口也計(jì)算銷項(xiàng)，就是免抵退稅額，用總的銷項(xiàng)-總的進(jìn)項(xiàng)，這樣算也是沒錯(cuò)的吧

樸老師 解答

2025-11-18 11:32

嗯，這個(gè)也是沒錯(cuò)的
但是如果算內(nèi)銷的就不加了

柚子咖啡 追問

2025-11-18 11:44

還是不太明白，我計(jì)算的結(jié)果不知道哪個(gè)是對的，我把數(shù)據(jù)發(fā)給你，你幫我算下那個(gè)是對的呢

樸老師 解答

2025-11-18 11:47

你要算全部的稅負(fù)率那你就加上出口的收入
如果只算內(nèi)銷的就只用內(nèi)銷的收入

柚子咖啡 追問

2025-11-18 11:58

這3張是我10月份申報(bào)的數(shù)據(jù)，免抵退和增值稅表，麻煩幫算年度總稅負(fù)是多少呢

樸老師 解答

2025-11-18 12:00

算總收入的就是你上面的算法

柚子咖啡 追問

2025-11-18 12:04

那用）總繳稅金額+免抵額）/總收入，這個(gè)公式計(jì)算的是什么稅負(fù)率呢

樸老師 解答

2025-11-18 12:08

這個(gè)是總收入的稅負(fù)率

柚子咖啡 追問

2025-11-18 15:43

那這個(gè)公式計(jì)算的是什么稅負(fù)，（內(nèi)銷銷項(xiàng)+外銷銷項(xiàng)-總進(jìn)項(xiàng)）/總收入，是不是矛盾了

樸老師 解答

2025-11-18 15:47

前者是 “大稅負(fù)”（包含附加稅和免抵的隱性成本），后者是“增值稅本身的稅負(fù)”，適用場景和分析重點(diǎn)不同，因此不矛盾

柚子咖啡 追問

2025-11-18 16:15

那如果已知目標(biāo)稅負(fù)率，需要倒算勾選進(jìn)項(xiàng)金額，那怎么計(jì)算呢，總繳稅金額+免抵額/總收入，這個(gè)公式怎么推算進(jìn)項(xiàng)要多少

樸老師 解答

2025-11-18 16:16

步驟 1：按增值稅稅負(fù)率算基礎(chǔ)進(jìn)項(xiàng)增值稅稅負(fù)率 = (銷項(xiàng)稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅) / 不含稅收入則：進(jìn)項(xiàng)稅 = 銷項(xiàng)稅 - 不含稅收入×目標(biāo)增值稅稅負(fù)率
步驟 2：結(jié)合免抵額調(diào)整免抵額對應(yīng)的附加稅需納入總稅負(fù)，因此需額外減少進(jìn)項(xiàng)勾選金額（或增加銷項(xiàng)），確保綜合稅負(fù)達(dá)標(biāo)。

柚子咖啡 追問

2025-11-18 16:23

可以舉個(gè)例子嗎，這個(gè)免抵額怎么確認(rèn)，如果僅僅是進(jìn)項(xiàng)的話，那用這個(gè)公式很容易就能算出來，但是免抵額又會(huì)影響總的稅負(fù)，所以感覺有點(diǎn)繞

樸老師 解答

2025-11-18 16:35

已知條件
總收入（不含稅）：1000 萬元（內(nèi)銷 800 萬，外銷 FOB 價(jià) 200 萬）
增值稅稅率：13%，出口退稅率：10%
附加稅率：12%（城建稅 7%+ 教育費(fèi)附加 5%）
目標(biāo)綜合稅負(fù)率：（總繳稅金額 + 免抵額 ×12%）÷ 總收入 = 3%
步驟 1：先明確核心變量關(guān)系
內(nèi)銷銷項(xiàng)稅 = 800 萬 ×13% = 104 萬元
外銷不得免征抵扣稅額（需轉(zhuǎn)入成本）= 200 萬 ×(13%-10%) = 6 萬元
免抵退稅額（退稅上限）= 200 萬 ×10% = 20 萬元
設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅額為 X（待求），當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 內(nèi)銷銷項(xiàng)稅 -（進(jìn)項(xiàng)稅 - 不得免征抵扣稅額）= 104 -（X - 6）= 110 - X
步驟 2：確定免抵額（關(guān)鍵！分兩種情況）
免抵額是 “免抵退稅額” 與 “期末留抵稅額” 的差額，取決于進(jìn)項(xiàng)稅 X 的大小：
情況 1：X ≤ 110 萬（應(yīng)納稅額≥0，無留抵）：
免抵額 = 0（因?yàn)闊o退稅，全部繳稅）
情況 2：X ＞ 110 萬（應(yīng)納稅額＜0，有留抵）：
期末留抵稅額 = X - 110
免抵額 = 免抵退稅額 - 實(shí)際退稅額 = 20 萬 - min (期末留抵稅額，20 萬)
步驟 3：按目標(biāo)稅負(fù)倒算進(jìn)項(xiàng)稅 X
目標(biāo)公式：（總繳稅金額 + 免抵額 ×12%）÷1000 萬 = 3%→ 總繳稅金額 + 免抵額 ×12% = 30 萬
假設(shè)適用情況 2（X＞110 萬，有免抵額）
設(shè)實(shí)際退稅額 = 期末留抵稅額（即 X-110 ≤20 → X≤130 萬），則：
免抵額 = 20 -（X - 110）= 130 - X
總繳稅金額 = 0（無增值稅實(shí)繳） + 免抵額 ×12%（附加稅）= (130 - X)×12%
代入目標(biāo)公式：(130 - X)×12% + (130 - X)×12% = 30 萬→ (130 - X)×24% = 30 萬→ 130 - X = 125 → X = 5 萬（不合理，因 X 需＞110 萬，排除）
假設(shè)適用情況 1（X≤110 萬，無免抵額）
免抵額 = 0
總繳稅金額 = 應(yīng)納稅額（110 - X） + 0 = 110 - X
代入目標(biāo)公式：(110 - X) + 0 = 30 萬 → X = 80 萬
結(jié)論：需勾選進(jìn)項(xiàng)稅 80 萬元
此時(shí)驗(yàn)證：
應(yīng)納稅額 = 110 - 80 = 30 萬（實(shí)繳增值稅）
總繳稅金額 = 30 萬（增值稅） + 0（免抵附加稅）= 30 萬
綜合稅負(fù)率 = 30 萬 ÷1000 萬 = 3%（達(dá)標(biāo)）

柚子咖啡 追問

2025-11-18 17:40

目標(biāo)綜合稅負(fù)率：（總繳稅金額   免抵額 ×12%）÷ 總收入 = 3%， 這里是不是少了一個(gè)+號，
如果用這個(gè)公式算增值稅稅負(fù)率：(內(nèi)銷應(yīng)交增值稅+免抵稅額)/總收入，不能沒有免抵稅額，那這個(gè)公式是不是就不適用了，需要另外算了。

樸老師 解答

2025-11-18 17:43

同學(xué)你好
對的
是這樣

柚子咖啡 追問

2025-11-18 17:49

那如果用這個(gè)公式的話，我應(yīng)該怎么倒算進(jìn)項(xiàng)，能不能再舉個(gè)例子，免抵稅額不少于免抵退稅額的20%

樸老師 解答

2025-11-18 17:54

內(nèi)銷應(yīng)交增值稅 = 內(nèi)銷銷項(xiàng)稅 - 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（不含不得免征和抵扣稅額）
免抵退稅額 = 出口貨物離岸價(jià) × 退稅率
免抵稅額 ≥ 免抵退稅額 ×20%（題目約束）
綜合稅負(fù)率：（內(nèi)銷應(yīng)交增值稅 + 免抵稅額 ×12%）÷ 總收入 = 3%
舉例說明（代入具體數(shù)據(jù)）
假設(shè)條件：
總收入 = 1000 萬元（其中內(nèi)銷收入 600 萬，出口離岸價(jià) 400 萬）
內(nèi)銷稅率 13%，出口退稅率 13%（無不得免征和抵扣稅額）
城建稅及附加稅率 12%，目標(biāo)綜合稅負(fù)率 3%
免抵稅額 ≥ 免抵退稅額 ×20%
步驟 1：計(jì)算已知數(shù)據(jù)
內(nèi)銷銷項(xiàng)稅 = 600×13% = 78 萬元
免抵退稅額 = 400×13% = 52 萬元
免抵稅額最低要求 = 52×20% = 10.4 萬元（設(shè)實(shí)際免抵稅額 = 10.4 萬元，滿足約束）
步驟 2：按綜合稅負(fù)率倒算內(nèi)銷應(yīng)交增值稅
根據(jù)公式：（內(nèi)銷應(yīng)交增值稅 + 10.4×12%）÷1000 = 3%
內(nèi)銷應(yīng)交增值稅 + 1.248 = 30
內(nèi)銷應(yīng)交增值稅 = 28.752 萬元
步驟 3：倒算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
內(nèi)銷應(yīng)交增值稅 = 內(nèi)銷銷項(xiàng)稅 - 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
28.752 = 78 - 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 = 78 - 28.752 = 49.248 萬元 ≈49.25 萬元
驗(yàn)證邏輯
進(jìn)項(xiàng)稅 49.25 萬元 ≤ 內(nèi)銷銷項(xiàng)稅 78 萬元，無留抵稅額，出口對應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅全轉(zhuǎn)為免抵稅額（10.4 萬元，滿足≥20% 要求）
綜合稅負(fù) =（28.752 + 1.248）÷1000 = 3%，符合目標(biāo)