老師想問一下，原來母公司持有子公司100%的股權，然后今年新增了一個少數(shù)股東，本期少數(shù)股東的控股股東都增資后，控股股東的持股比例為75.63%，少數(shù)股東持股比例為24.37%，該子公司還處于籌建期，本期凈利潤為0。但是上年的有未分配利潤-118215.08元，那么我今年在做合并報表的時候，把以前年度形成的未分配利潤按持股比例分給少數(shù)股東后，那么本來母公司承擔這部分虧損我要在哪個科目里面反應？資本公積嗎？原來母公司出資200,000,000元，本期母公司增資101000000元，少數(shù)股東增資97000000元，增資后，持股比例母公司和少數(shù)股東分別為75.63%、24.37%

答： 您好，我們是控制方，成本法核算 長投，虧損不寫分錄，合并報表 里剔除少數(shù)股東權益后就是母公司的權益 以下是不是網(wǎng)上抄的，是工作中的總結： 合并報表編制： 1.合并報表先把負債表和利潤表簡單相加合并，在后面添加調整列，調整的的未分配利潤是子公司累計未分配利潤*母公司持股比例，下面列示少數(shù)股東權益等于子公司累計未分配利潤*少數(shù)股東持股比例 分錄是，借：實收資本 資本公積 貸：長期股權投資 少數(shù)股東權益 借：未分配利潤 貸： 少數(shù)股東權益 2.合并利潤表把內部交易調整抵銷，子公司的累計未分配利潤列示在利潤全下：歸屬于母公司股東的凈利潤（持續(xù)經(jīng)營凈利潤減少數(shù)股東損益）， 少數(shù)股東損益（子公司累計未分配利潤*少數(shù)股東持股比例） 持續(xù)經(jīng)營凈利潤是合并報表的凈利潤 3.合并現(xiàn)金流量表就是內部相互流量調整抵消。

老師，我想請問一下，就是子公司資本公積轉增資本了，母公司長投是不是不用做處理，在合并的時候需要做什么處理么，合并之后未分配利潤差出來一塊，正好是這個轉增資本的數(shù)

答： 您好，這個是不需要的，不用

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

合并報表年末盈利，但是未分配利潤是負的，說是歸屬于母公司的凈利潤是負的，所以導致年末未分配利潤是負的，為什么？不應該以合并利潤來核算嗎？

答： 你是合并利潤表的凈利潤是正數(shù)嗎 未分配利潤期末數(shù)=未分配利潤期初數(shù)%2B合并利潤表中的歸屬于母公司凈利潤，是這樣計算的