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宋生老師

職稱： 注冊稅務師/中級會計師

2025-02-12 14:31

你好，是的，是需要填表的。

聰慧的電腦 追問

2025-02-12 14:36

另外還需要納稅調增嗎

宋生老師 解答

2025-02-12 14:37

你好，在實際操作中一般是看你具體發(fā)生了什么費用。而且也得看是不是有發(fā)票。

聰慧的電腦 追問

2025-02-12 14:59

餐飲費和業(yè)務招待費是不是需要按發(fā)生額的60%調增？

宋生老師 解答

2025-02-12 14:59

你好，是收入的千分之五和實際發(fā)生額的60%，哪個小按哪個？

聰慧的電腦 追問

2025-02-12 15:08

籌建期哪來的收入，

宋生老師 解答

2025-02-12 15:12

企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可以按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除?

聰慧的電腦 追問

2025-02-12 15:22

籌建期的開辦費在次年匯算時填哪張表，

宋生老師 解答

2025-02-12 15:23

你好，A105080 資產折舊、攤銷及納稅調整明細表

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相關問題討論
你好，是的，是需要填表的。
2025-02-12 14:31:26
你好 不用填寫的 不需要填寫。
2022-05-23 14:17:09
公司籌建期計入的開辦費在企業(yè)所得稅匯算清繳時，需根據?會計處理方式?和?稅前扣除選擇?不同，在《A105080 資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》中分別填列。以下是關鍵操作要點： ?一、稅法對開辦費的基本規(guī)定? ?新《企業(yè)所得稅法》未將開辦費列為長期待攤費用?，企業(yè)可選擇： ?在開始經營之日的當年一次性扣除?； ?按長期待攤費用分期攤銷（攤銷期≥3年）?。 ?一經選定，不得變更??。 ?二、填列A105080表的情形? ?情形1：會計上將開辦費計入“長期待攤費用”? ?籌建期間（無收入）?： 第1列“資產賬載金額”：填寫會計上計入長期待攤費用的開辦費總額； 第2列“本年攤銷額”、第3列“累計攤銷額”：通常填0（因未開始經營）； 第4列“資產計稅基礎”：填寫稅法允許扣除的開辦費金額（如含業(yè)務招待費，按60%計入）； 其他列次一般不填?。 ?開始經營后一次性扣除?： 第1–3列（賬載）：仍填原金額（會計未處理）； 第4–5列（稅收）：第4列填“計稅基礎”，第5列填“本年攤銷額”（即全部可扣金額）； 第8列“累計攤銷額”：填累計可扣總額； 納稅調整減少額自動生成至A105000表。 ?開始經營后分期攤銷?： 第1–3列：同上； 第4列“計稅基礎”：填可扣總額； 第5列“本年攤銷額”：填本年應攤金額； 第8列“累計攤銷額”：填累計可扣金額； 調整差額反映在A105000表?。 ?情形2：會計上將開辦費直接計入“管理費用”（費用化）? ?籌建期間（無收入）?： 不填A105080； 在A105000表第30行“其他”中，?全額調增應納稅所得額?（因稅法不允許在籌建期扣除）5。 ?開始經營后一次性扣除?： 在A105080第35行“開辦費”中： 第1–3列（賬載）：填0（因已費用化）； 第4列“計稅基礎”：填累計可扣開辦費； 第5列“稅收攤銷額”：填全部可扣金額； 第8列“累計攤銷額”：同第5列； 納稅調整減少額自動生成至A105000表。 三、特別注意事項? ● ?業(yè)務招待費?：開辦費中包含的業(yè)務招待費，?稅前扣除限額為實際發(fā)生額的60%且不超過當年銷售收入的5‰?，需在A105000表單獨調整?7。 ● ?小型微利企業(yè)?：可免填A104000表，直接在A100000主表管理費用欄次反映?3。 ● ?籌建期起止認定?：各地稅務機關執(zhí)行口徑可能不同，建議提前與主管稅務局確認?
2026-03-12 15:46:40
你好是兩種辦法，一種是直接零申報，第二種是你要將列支的開辦費全部納稅調增，然后等到你正式生產經營的年度，你在做納稅調減。
2022-05-27 22:09:21
不可以的，這個需要納稅調增。如果是在籌建期。
2023-05-22 10:00:41
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