建筑勞務派遣公司繳納的個人所得稅（勞務報酬所得）、個人所得稅（企事業(yè)單位經營所得）、個人所得稅（薪金所得）分別計入什么科目呢？

答： 個人所得稅屬于個人支出項目，通過“應交稅費——應交個人所得稅”核算。

老師早上好！請問建筑勞務公司在外地做工程，預繳了稅款，現在申報第4季度的企業(yè)所得稅款申報表中，第14欄本年實際已繳納所得稅額為0，第4季度賬上是虧損，也就是說現在需要退回預繳的稅款，應該怎么操作呢？

答： 建筑勞務公司外地工程預繳稅款后，第 4 季度虧損需要退回預繳稅款，通常可以按以下步驟進行操作： 電子稅務局操作 登錄電子稅務局：以跨區(qū)域報驗戶的身份登錄電子稅務局。 進入申報更正模塊：搜索 “更正” 或者 “作廢”，選擇 “申報更正與作廢” 模塊。 更正預繳申報表：在該模塊中，選擇對應的申報日期，找到預繳申報表并點擊 “更正”。在跳出來的申報表中更改正確的銷售額等數據，目前預繳稅款無法直接填寫為 0，如果要更正為 0 的企業(yè)，可以嘗試填寫 0.01，然后提交申報。 進入一站式退稅模塊：在特定主體模塊中，選擇 “申報產生的多繳退稅”。 確認銀行信息和退稅金額：若特定主體沒有關聯過原主體的存款賬戶報告，退稅的銀行信息不會跳出來，需要納稅人去存款賬戶報告關聯主體的銀行信息后，退稅模塊才會顯示。確認無誤后，點擊 “下一步”。 上傳附報材料：按條件報送相關材料，如營業(yè)執(zhí)照副本、年度財務報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、預繳稅款的完稅憑證等，具體以當地稅務機關要求為準。預覽信息無誤后點擊 “提交” 即可。 查詢退稅進度：可以在 “辦稅進度及結果查詢” 里查看退稅流程進度。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

我國境內某居民企業(yè)（以下稱該企業(yè)）在A國設立一分公司（以下稱境外分公司），2019年該企業(yè)境內應納稅所得額14.29萬元，境外分公司稅后所得10萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅4.29萬元。2020年該企業(yè)境內應納稅所得額30萬元，境外分公司稅后所得14萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅6萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率30%。要求： （1）計算2019年度匯總納稅時，境外分公司所得抵免限額。（2）計算2020年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額。（3）計算2020年度匯總納稅時，境外分公司所得實際抵免的所得稅稅額。（4）計算2020年度匯總納稅時，該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅。

答： （1）境內外應納稅所得總額正好是零，那么境外抵免限額也是零