應交增值稅負數怎么做賬

應交增值稅負數怎么做賬

這個月的應交增值稅是負數,那么截平應交稅費-應交增值稅明細賬之后,直接是應交稅費-未交增值稅在借方就可以了.

借:應交稅費-應交增值稅-銷項

貸:應交稅費-應交增值稅-轉出未交

應交稅費-應交增值稅-進項

增值稅應納稅額為負數的原因

因為我國使用的增值稅扣稅方法為購進扣稅法,即當月購進的貨物或者固定資產都可以認證抵扣形成進項稅額.而當月如果銷售額小于購進,形成的銷項稅額就小于進項稅額,就會形成所謂應納稅額為負數的情況.

但是即使應納稅額為負數,國家也是不會退稅給企業,而是形成企業的留抵稅額,等以后再抵扣.

為什么應交稅費是負數?

應交稅金為負數主要是:應付款負數在出資產負債表時可以進行重新分類,負數可以作為預付賬款,如果沒有預付幾款,也可以作為應收賬款.以前年度多交所致;進項稅大于銷項稅;出口實行先征后退的稅收政策,期末應交稅金為負數為公司應退回的稅額.

查清是什么原因,多數可能是上繳稅款,沒有計提,只要補提就可以了,若是有進項稅在里面,把他轉到成本里,和他解釋,以前會計沒有計提,只是交了走在借方導致的.資產負債表應交稅金項目偶爾出現負數是可以的,但長期這樣就不行的了.每月有交稅,就可以按交稅額提前計提銷項稅來沖平.

應交稅金出現負數,主要是未交稅金正常情況下,在提取的時候所反映的余額,應該是貸方余額未交稅金期末數是負數,說明在交納稅金的時候多于你提取的數,也就是說交多了,不是什么大問題,下個月再進行調整就可以了,主要是采用核定應稅所得率征收所得稅的納稅人在申報所得稅時,因此只要銷售收入錄入準確,申報應征稅金出現負數,是啟用新系統后計算方法變化所致,納稅人不必自已進行處理,視同正常情況申報,申報的應征稅金負數在以后月份申報的所得稅中進行抵繳,抵完為止.如果是確定帳沒錯,一般是由于應交增值稅進項稅余額大于銷項稅余額所造成的,也就是增值稅納稅申報表上的留抵稅.

另外,由于所得稅是按季預繳,年度清算的方式納稅,所以也不排除多交的所得稅款,所提的第一點不成立的話,可能就是沒有計提當月的銷項稅.

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