v7喜 追問

2022-03-11 10:27

借方余額！

江老師 解答

2022-03-11 11:08

借方余額，表示是留抵的增值稅。可以看你們的增值稅主表，表示留抵增值稅的，后期可以抵減需要交的增值稅

v7喜 追問

2022-03-11 11:20

我們是小規(guī)模！她之前做的賬你看一下啊！

v7喜 追問

2022-03-11 11:21

您看一下！這樣就會(huì)顯示稅費(fèi)負(fù)數(shù)

江老師 解答

2022-03-11 11:22

如果是小規(guī)模納稅人，就是不會(huì)有借方余額。因?yàn)椴淮嬖诹舻值脑鲋刀悺Ｒ痪褪菧p免稅，要不就是直接交增值稅平賬的。你說的明細(xì)賬，也沒有看到的。

v7喜 追問

2022-03-11 11:24

我發(fā)的圖片這樣做對(duì)嗎

江老師 解答

2022-03-11 11:29

一、小規(guī)模納稅人，確認(rèn)收入的分錄是：
借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
二、計(jì)提增值稅附加稅，分錄是：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加
三、如果是交稅，分錄是：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）
四、如果是減免稅，分錄是：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加
貸：營(yíng)業(yè)外收入——減免稅費(fèi)
備注：根據(jù)具體的減免情況做上述的分錄。