上年期末留底稅額今年年初如何進(jìn)行賬務(wù)處理

取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票時(shí)已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)稅,月底有留抵稅額,是不需要另外做賬務(wù)處理的

分錄:1.進(jìn)項(xiàng)稅借:庫存商品   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2.銷項(xiàng)稅借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款     貸:主營業(yè)務(wù)收入         應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時(shí),本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷項(xiàng)稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額.

作用

如有期末留抵稅額,則本期不繳納增值稅.

①當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

②當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

增值稅期末留抵稅額如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

"已交稅金"和"轉(zhuǎn)出多交增值稅"是在有預(yù)交稅款的企業(yè)才使用的明細(xì)科目.

無論是輔導(dǎo)期一般納稅人增票預(yù)繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為1日、3日、5日、10日、15日的,預(yù)繳稅款時(shí)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

1、月末本月應(yīng)交稅金大于預(yù)繳稅金,余額部分

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交增值稅-未交增值稅

月末終了后10日內(nèi)

借:應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸:銀行存款

2、月末本月應(yīng)交稅金小于預(yù)繳稅金,余額部分

借:應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

多交增值稅由以后月份實(shí)現(xiàn)的增值稅抵減.

3、如果當(dāng)月既預(yù)交了增值稅,而且又進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額.預(yù)交的增值稅的金額部分

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

多交增值稅由以后月份實(shí)現(xiàn)的增值稅抵減.

進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額金額部分不需處理,余額為"留抵稅金"轉(zhuǎn)入下月"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"借方繼續(xù)抵減銷項(xiàng)稅額.

假如說本月應(yīng)交稅金-應(yīng)交增殖稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

9000

;本月應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

8000

,不需要做帳務(wù)處理.

納稅人出口業(yè)務(wù)適用免抵退稅辦法的,可以在同一申報(bào)期內(nèi),既申報(bào)免抵退稅又申請(qǐng)辦理留抵退稅.

納稅人在同一申報(bào)期既申報(bào)免抵退稅又申請(qǐng)辦理留抵退稅的,或者在納稅人申請(qǐng)辦理留抵退稅時(shí)存在尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的免抵退稅應(yīng)退稅額的,應(yīng)待稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)免抵退稅應(yīng)退稅額后,按最近一期《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》期末留抵稅額,扣減稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的免抵退稅應(yīng)退稅額后的余額確定允許退還的增量留抵稅額.

上年期末留底稅額今年年初如何進(jìn)行賬務(wù)處理,該項(xiàng)目不用任何賬務(wù)處理,就在進(jìn)項(xiàng)稅的借方保留就可以了,這個(gè)大家一定要仔細(xì)認(rèn)真對(duì)待,按照步驟操作,入賬的時(shí)候休息好借貸關(guān)系,需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況,而且我們要學(xué)會(huì)隨機(jī)應(yīng)變,如果在實(shí)際操作中遇到其他的會(huì)計(jì)問題,歡迎咨詢我們的在線答疑老師!