8--年休假天數及年休假不能享受的情形

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1小時前

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8--年休假天數及年休假不能享受的情形

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夢語

5分鐘前

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（1）固定資產應于投入使用的次月起開始計算折舊費用，本題2023年度應計算4個月的折舊費用；（2）按稅法規定加速折舊的情況下應計提的折舊費用： 576 ÷( 10×60%)÷12×4＝32（萬元）；（3）企業已經計提的折舊費用＝576÷10÷12×4＝19. 2（萬元）；（4）應納稅調減的金額＝ 32- 19.2＝12.8（萬元）。

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夢語

8分鐘前

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（1）向金融企業借款的利息費用，準予據實扣除，第1筆借款利息支出可扣除10. 32萬元；（2）向非金融機構或者個人的借款利息，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，準予扣除，第二筆借款利息支出可扣除的金額＝120×5.16% ÷12×4 = 2.064（萬元）；（3）合計準予扣除的利息支出＝ 10.32＋2.064=12.384（萬元）。

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爽快的仙人掌

10分鐘前

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我國企業會計準則規定，確定應收賬款減值只能采用備抵法，不得采用直接轉銷法。

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夢語

11分鐘前

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增值稅屬于價外稅，不計入收入，不得在稅前扣除。

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夢語

12分鐘前

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選項A，印花稅應稅合同的計稅依據為合同列明的價款或者報酬，不包括增值稅稅款，但合同中價款或者報酬與增值稅稅款未分開列明的，按照合計金額確定；選項B，城建稅、教育費附加和地方教育附加以實繳的增值稅為計稅依據；選項C，不動產租賃服務適用簡易計稅方法征收率已知，取得的租金收入為含稅銷售額，應當換算為不含稅銷售額；選項D，房屋出租的房產稅從租計征，應納房產稅稅額=不含增值稅租金×12%。

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夢語

15分鐘前

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（1）由廠房（可抵扣）改造為職工食堂（不可抵扣），應作進項稅額轉出（而非轉增），選項CD錯誤；（2）應轉出的進項稅額=已抵扣的進項稅額×不動產凈值率，不動產凈值率=不動產凈值÷不動產原值×100%。

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一縷陽光

15分鐘前

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一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

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一縷陽光

18分鐘前

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創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%（120×70%=84萬元）在當年抵扣該企業的應納稅所得額。

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一縷陽光

19分鐘前

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2027年12月31日前，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額

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夢語

19分鐘前

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1）選項AB：購置并自用應稅車輛的，車輛購置稅的計稅依據為實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款；燃油中巴車沒有相關優惠政策。（2）選項CD：車船稅納稅義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的“當月”（10月），購置當年的應納稅額自納稅義務發生的當月（10月）起計算，應納稅額=計稅依據（1輛）×年基準稅額（960元/輛）÷12個月×應納稅月份數（3個月）。

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夢語

23分鐘前

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采取分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為“書面合同約定的收款日期”當天，本題合同約定本月收取60%，不論甲公司是否收到貨款，該3 000×60%的銷售額納稅義務已在本月發生，應確認銷項稅額。

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一縷陽光

23分鐘前

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業務招待費是營業收入的千分之五

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夢語

24分鐘前

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甲公司是將高檔口紅用于“贊助”，而非用于“換投抵＂（換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務），核定銷售額時，應按納稅人最近時期同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據計算消費稅。

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一縷陽光

24分鐘前

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當年銷售（營業）收入2 010萬元，允許扣除的最高業務招待費為2 010×5‰=10.05（萬元），小于實際發生額40萬元的60%，允許扣除10.05萬元。

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一縷陽光

25分鐘前

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根據稅法規定，企業按規定為員工繳納的社會保險費120萬元可以稅前扣除；為員工支付的補充養老保險的稅前扣除標準是不超過工資總額的5%［800×5%=40（萬元）］，實際發生10萬元，稅前扣除10萬元；為員工支付的補充醫療保險的稅前扣除標準是不超過工資總額的5%［800×5%=40（萬元）］，實際發生50萬元，稅前扣除40萬元；為員工支付的商業保險不允許稅前扣除。所以可以稅前扣除的各項費用合計是170萬元（120+10+40）。

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