農(nóng)產(chǎn)品的核定試點(diǎn)和購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣有什么區(qū)別

答： 你好 在核定抵扣方式下，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時無論取得何種憑證，均以外購金額的價稅合計數(shù)計入原材料成本，進(jìn)項稅額抵扣的時間后移至耗用或銷售環(huán)節(jié)。而在計算抵扣方式下，購進(jìn)當(dāng)期就可以抵扣進(jìn)項稅額?

老師請問農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除試點(diǎn)范圍與納入試點(diǎn)扣除是有什么區(qū)別呢？如果核算進(jìn)項稅進(jìn)出是怎么計算呢？

答： 你好? 試點(diǎn)納稅人以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物的，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額，可按照以下方法核定： 省級（包括計劃單列市，下同）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)下列核定方法順序，確定試點(diǎn)納稅人適用的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除方法。 1.投入產(chǎn)出法：參照國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（包括行業(yè)公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)平均耗用值）確定銷售單位數(shù)量貨物耗用外購農(nóng)產(chǎn)品的數(shù)量（以下稱農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量）。 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額，依據(jù)農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量、當(dāng)期銷售貨物數(shù)量、農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價（含稅，下同）和農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額扣除率（以下簡稱扣除率）計算。公式為： 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×扣除率/（1%2B扣除率） 扣除率為銷售貨物的適用稅率。 當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量=當(dāng)期銷售貨物數(shù)量（不含采購除農(nóng)產(chǎn)品以外的半成品生產(chǎn)的貨物數(shù)量）×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量 對以單一農(nóng)產(chǎn)品原料生產(chǎn)多種貨物或者多種農(nóng)產(chǎn)品原料生產(chǎn)多種貨物的，在核算當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量和平均購買單價時，應(yīng)依據(jù)合理的方法歸集和分配。 平均購買單價是指購買農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價，不包括買價之外單獨(dú)支付的運(yùn)費(fèi)和入庫前的整理費(fèi)用。期末平均買價計算公式： 期末平均買價=（期初庫存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×期初平均買價%2B當(dāng)期購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×當(dāng)期買價）÷（期初庫存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量%2B當(dāng)期購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量） 如果期初沒有庫存農(nóng)產(chǎn)品，當(dāng)期也未購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的，農(nóng)產(chǎn)品“期末平均買價”以該農(nóng)產(chǎn)品上期期末平均買價計算；上期期末仍無農(nóng)產(chǎn)品買價的依此類推。 政策解析： 1.投入產(chǎn)出法是以當(dāng)期銷售產(chǎn)品耗用的農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量為核心來核定當(dāng)期抵扣的進(jìn)項稅額，屬于“實(shí)銷扣除法”，與“外購扣除法”存在本質(zhì)區(qū)別。 2.農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，核定銷售單位數(shù)量貨物耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量，而不是納稅人的個別標(biāo)準(zhǔn)。 例題： A公司是一家一般納稅人企業(yè)，2019年5月份開具農(nóng)產(chǎn)品收購憑證購進(jìn)原乳2500噸，買價1000萬元，原乳平均購買單價為4000元/噸；銷售10000噸乳制品取得不含稅銷售收入4200萬元。已知原乳單耗數(shù)量為1.06噸。請問：按照投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額，當(dāng)期應(yīng)納稅額是多少？ 解析： 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額 =當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×扣除率/（1%2B扣除率） =10000×1.06×4000×9%/（1%2B9%） =3500917.43（元） 銷項稅額=42 000 000×9%=3780000（元） 應(yīng)納稅額=3780000-3500917.43=279082.57（元）

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品并直接銷售的一般納稅人試點(diǎn)企業(yè)，銷售稅率9%，現(xiàn)在備案為農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項稅額，請問進(jìn)項稅額怎么計算呢，謝謝

答： 您好，這個的話，是可以正常進(jìn)項稅還是抵扣9%的，現(xiàn)在還可以