2022年4月22日，采用異地托收承付結(jié)算方式采購的5000千克Ｄ材料驗(yàn)收入庫。情景1：4月25日收到Ｄ材料的發(fā)票賬單，單價(jià)40元，增值稅13%，價(jià)稅合計(jì)226 000元。對方墊付運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票一張計(jì) 3 000 元，增值稅率 9%，增稅額為270 元。款項(xiàng)已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。貨款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。情景2：假設(shè)4月25日，發(fā)票等結(jié)算憑證尚未收到，貨款尚未支付。4月末，仍未收到結(jié)算憑證，按照暫估價(jià)入賬，假設(shè)其暫估價(jià)為200 000元。請做以上兩個(gè)情景的會計(jì)分錄。

小愛老師

職稱：中級會計(jì)師,稅務(wù)師

2024-09-19 17:05

您好，馬上給你些分錄的

小愛老師解答

2024-09-19 17:07

情景1：
借：原材料200000+3000=203000

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26000+270=26270
貸：銀行存款 226000+3270=229270
情景2：
借：原材料 200000
貸：應(yīng)付賬款-暫估 200000

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