So??nG 追問(wèn)

2024-09-12 10:20

老師，固定資產(chǎn)增值稅怎么處理

樸老師 解答

2024-09-12 10:23

這個(gè)計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅就可以了

So??nG 追問(wèn)

2024-09-12 11:17

發(fā)票是付完所有款之后才能開(kāi)，開(kāi)票之后再計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅？

樸老師 解答

2024-09-12 11:17

同學(xué)你好

收到專(zhuān)票就可以

So??nG 追問(wèn)

2024-09-12 11:45

融資租賃固定資產(chǎn)不含稅價(jià)10w，稅額1.3w，發(fā)票全部?jī)r(jià)款支付后開(kāi)具。租金總額14w，首付0.6w（已開(kāi)具專(zhuān)票不含稅金額0.531，稅0.069w），租金分36個(gè)月按月支付。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則怎么做分錄？

樸老師 解答

2024-09-12 11:49

融資租賃固定資產(chǎn)時(shí)：
租賃開(kāi)始日，確定融資租入固定資產(chǎn)的成本為租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者加上初始直接費(fèi)用。由于本題未提及最低租賃付款額現(xiàn)值和初始直接費(fèi)用，故按不含稅價(jià) 10 萬(wàn)元加上首付的不含稅金額 0.531 萬(wàn)元確定固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，即 10.531 萬(wàn)元。
借：固定資產(chǎn) — 融資租入固定資產(chǎn) 105310
未確認(rèn)融資費(fèi)用（140000 - 0.6 萬(wàn)（含稅）+1.3 萬(wàn) - 105310）=38090
應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（1.3 萬(wàn) + 0.069 萬(wàn)）13690
貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款 — 應(yīng)付融資租賃款（140000 - 0.6 萬(wàn)（含稅）+1.3 萬(wàn)）146400
銀行存款（首付 0.6 萬(wàn)）6000
每月支付租金時(shí)：
每月租金為（140000 - 0.6 萬(wàn)）÷36≈3766.67 元，假設(shè)每月租金含稅。
借：長(zhǎng)期應(yīng)付款 — 應(yīng)付融資租賃款 3766.67
貸：銀行存款 3766.67
同時(shí)，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用，可采用實(shí)際利率法進(jìn)行分?jǐn)?，由于本題未給出利率等信息，暫無(wú)法具體計(jì)算分?jǐn)偨痤~。但分?jǐn)倳r(shí)的分錄為：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用

So??nG 追問(wèn)

2024-09-12 11:50

老師，我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沒(méi)有未確認(rèn)融資費(fèi)用

樸老師 解答

2024-09-12 11:51

那就用其他應(yīng)付款

So??nG 追問(wèn)

2024-09-12 11:51

首付款也包含在租金總額里了

樸老師 解答

2024-09-12 11:52

用其他應(yīng)付款就可以了