在建工程工程款已全部支付，但是工程結(jié)算審定表的審定金額小于在建工程支付的金額，這個差額怎么做會計分錄處理

小菲老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師

2024-09-10 19:55

同學(xué)，你好
工程結(jié)算會計分錄：
(1)登記實際發(fā)生的合同成本
借：工程施工
貸：應(yīng)付工資、庫存材料等
(2)登記已結(jié)算的工程價款
借：應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算
(3)登記已收的工程價款
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
(4)登記確認的收入、費用和毛利
借：工程施工——毛利
主營業(yè)務(wù)成本
貸：主營業(yè)務(wù)收入
(5)工程完工時，將“工程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額對沖
借：工程結(jié)算
貸：工程施工

隗合山追問

2024-09-10 20:51

比如：在建工程200萬，審定金額180萬，審減金額20萬，我怎么結(jié)轉(zhuǎn)在建工程，審計金額怎么處理

小菲老師解答

2024-09-10 21:07

同學(xué)，你好
你之前做了什么分錄？發(fā)一下

隗合山追問

2024-09-10 22:25

借：在建工程，貸：銀行存款借：在建工程貸：應(yīng)付賬款

小菲老師解答

2024-09-11 06:42

同學(xué)，你好
借：固定資產(chǎn) 180
貸：在建工程180
差額的20萬，你們轉(zhuǎn)到成本里面

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