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田老師

職稱： 會計師

2018-05-11 15:54

1.財務報表基本勾稽關系： 
  資產負債表-貨幣資金=現金流量表-期末現金及現金等價物余額+其他貨幣資金金額 
  資產負債表合計數=負債權益表合計數 
  利潤表-凈利潤=負債權益表-未分配利潤（期末-期初） 
  所有者權益變動表合計數=負債權益表-所有者權益合計數 
  2.表內基本勾稽關系： 
  往來原值（應收、其他應收、預付）-壞賬準備數=報表往來凈值 
  非流動資產原值-資產減值準備-累計折舊/攤銷=報表凈值 
  資產負債表合計數=負債權益表 負債+所有者權益合計

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1.財務報表基本勾稽關系： 　　資產負債表-貨幣資金=現金流量表-期末現金及現金等價物余額+其他貨幣資金金額 　　資產負債表合計數=負債權益表合計數 　　利潤表-凈利潤=負債權益表-未分配利潤（期末-期初） 　　所有者權益變動表合計數=負債權益表-所有者權益合計數 　　2.表內基本勾稽關系： 　　往來原值（應收、其他應收、預付）-壞賬準備數=報表往來凈值 　　非流動資產原值-資產減值準備-累計折舊/攤銷=報表凈值 　　資產負債表合計數=負債權益表 負債+所有者權益合計
2018-05-11 15:54:15
你好 一、會計報表項目之間基本勾稽關系。 ? 會計報表項目之間基本勾稽關系包括：資產=負債%2B所有者權益;收入-費用=利潤;現金流入-現金流出=現金凈流量;資產負債表、利潤表及現金流量表分別與其附表、附注、補充資料等相互勾稽等。在會計報表基本勾稽關系中，前三項勾稽關系，分別是資產負債表、利潤表及現金流量表的基本平衡關系，一般沒有問題。但是從調查程序上還是應予以必要的關注。 ? 二、資產負債表與利潤表間勾稽關系。 ? 根據資產負債表中短期投資、長期投資，復核、匡算利潤表中“投資收益”的合理性。如關注是否存在資產負債表中沒有投資項目而利潤表中卻列有投資收益，以及投資收益大大超過投資項目的本金等異常情況。 ? 根據資產負債表中固定資產、累計折舊金額，復核、匡算利潤表中“管理費用—折舊費”的合理性。結合生產設備的增減情況和開工率、能耗消耗，分析主營業務收入的變動是否存在產能和能源消耗支撐。 ? 利潤及利潤分配表中“未分配利潤”項目與資產負債表“未分配利潤”項目數據勾稽關系是否恰當。注意利潤及利潤分配表中，“年初未分配利潤”項目“本年累計數”欄的數額應等于“未分配利潤”項目“上年數”欄的數額，應等于資產負債表“未分配利潤”項目的期初數。 ? 三、現金流量表與資產負債表、利潤表相關項目的勾稽關系。 ? 資產負債表“貨幣資金”項目期末與期初差額，與現金流量表“現金及現金等價物凈增加”勾稽關系是否合理。一般企業的“現金及現金等價物”所包括的內容大多與“貨幣資金”口徑一致;銷售商品、提供勞務收到現金≈(主營業務收入%2B其他業務收入)×(1%2B17%)%2B預收賬款增加額-應收賬款增加額-應收票據增加額;購買商品、接受勞務支付現金≈(主營業務成本%2B其他業務成本%2B存貨增加額)×(1%2B17%)%2B預付賬款增加額-應付賬款增加額-應付票據增加額。
2022-03-24 18:18:10
你好，主要看以下關系：一）資產負債表與利潤表間勾稽關系 1、根據資產負債表中短期投資、長期投資，復核匡算利潤表中“投資收益”的合理性。如關注是否存在資產負債表中沒有投資項目而利潤表中卻列有投資收益，以及投資收益大大超過投資項目的本金等異常情況。 2、根據資產負債表中固定資產、累計折舊金額，復核匡算利潤表中“管理費用—折舊費”的合理性。結合生產設備的增減情況和開工率、能耗消耗，分析主營業務收入的變動是否存在產能和能源消耗支撐。 （二）現金流量表與利潤表的勾稽關系 現金流量表是表面上是說明現金的流轉狀況，但實質上是從另外一個角度簡介反映損益問題，因此可以上現金流量表最主要的作用還是論證和輔助說明損益表。具體關系可以通過現金流量表的編制方法上看出。 直接法是通過現金收入和支出的主要類別反映來自企業經營活動的現金流量，一般是以損益表中的營業收入為起算點，調整與經營活動有關的項目的增減變動，然后計算出經營活動的現金流量。間接法是以本期凈利潤為起算點，調整不涉及現金的收入、費用、營業外收支以及有關項目的增減變動，據此計算出經營活動的現金流量。 起點 凈利潤 剔除非經營性損益，恢復到經營性項目 處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減：收益)＋固定資產報廢損失＋財務費用＋投資損失(減：收益) 調整賬務對非付現的處理 ＋計提的壞帳準備或轉銷的壞帳＋當期計提的固定資產折舊＋無形資產攤銷＋其他不減少現金的費用、損失 調整時間性差異 遞延稅款貸項(減：借項)＋存貨的減少(減：增加)＋經營性應收項目的減少(減：增加)＋經營性應付項目的增加(減：減少)＋增值稅增加凈額(減：減少凈額) 如：利潤表中的“營業收入”、現金流量表中的“銷售商品、提供勞務收到的現金”、資產負債表中的“應收賬款”等項目之間存在勾稽關系；（可以簡單估算：營業收入--應收賬款=銷售商品、提供勞務收到的現金，當然，還要考慮應交稅費中的有關稅金的變動數）利潤表中的“主營業務成本”、現金流量表中的“購買商品、接受勞務支付的現金”、資產負債表中的“應付賬款”等項目之間存在的勾稽關系。購買商品、接受勞務支付現金≈(主營業務成本+其他業務成本+存貨增加額)×(1+17％)+預付賬款增加額-應付賬款增加額-應付票據增加額。 （三）現金流量表與資產負債表的勾稽關系 資產負債表同現金流量表之間的關系，主要是資產負債表的現金，銀行存款及其他貨幣資金等項目的期末數減去期初數，應該等于現金流量表最后的現金及現金等價物凈流量。 1、公司經營現金流的各個組成部分反映了現金流量的質量，以現金純收入和非現金收入表費用（如折舊）調整為基礎的現金流通常是最受到歡迎的，而延長應付賬款，或者大量提前吸收預付賬款，或稅收優惠增加的現金流量最終會損害上下游產業鏈關系，從投資者面前不是一種可持續發展的表現。 2、資產負債表中應付職工薪酬期初期末余額數字為企業已計提尚未支付給職工的現金，現金流量表中的數字為企業本期支付給職工薪酬總額，單純從資產負債表中看不出兩者的鉤稽關系，但是目前企業財務報表附注中都要求對應付職工薪酬科目進行詳細披露本年發生額，本年計提額。資產負債表中應付職工薪酬本年發生額除了支付與企業經營活動有關人員的現金外，還包含本年支付給在建工程人員的工資。因此，現金流量表中支付給職工以及為職工支付的現金額應小于或等于應付職工薪酬中的本年發生額，即應付職工薪酬借方發生額。 3、如：現金流量表中的“現金及現金等價物凈增加額”一般與資產負債表“貨幣資金”年末數年初數之差相等，前提是企業不存在現金等價物。同理的，現金流量表中的“期初現金及現金等價物余額”、“期末現金及現金等價物余額”就分別等于資產負債表中的“貨幣資金”的年初余額、期末余額。
2022-02-10 15:24:36
學員朋友您好，利潤表和資產負債表的鉤稽關系在于本年利潤，利潤表中的本年利潤累計加上年初未分配利潤就是資產負債表中“未分配利潤”項的期末
2023-11-16 16:58:47
同學您好。 未分配利潤期末數=期初數+凈利潤本年累計+以前年度損益調整
2022-01-13 17:29:58
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