;)
老師，房地產(chǎn)企業(yè)每月必報(bào)稅增值稅附加稅個(gè)稅。如果有預(yù)收賬款就報(bào)預(yù)交增值稅、土增；如果沒有預(yù)收賬款就不用報(bào)是不
優(yōu)雅的柚子
于2024-08-05 14:26 發(fā)布 ??839次瀏覽
- 送心意
暖暖老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
2024-08-05 14:27
一般情況下，房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)遵循一定的規(guī)則。如果有預(yù)收賬款，通常需要申報(bào)預(yù)交增值稅和土地增值稅；但如果沒有預(yù)收賬款，也不能簡(jiǎn)單地認(rèn)為就不用申報(bào)。
即使在沒有預(yù)收賬款的情況下，仍可能需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，如已實(shí)現(xiàn)的銷售收入、其他應(yīng)稅行為等，來判斷是否需要申報(bào)增值稅及其他相關(guān)稅費(fèi)。
相關(guān)問題討論
一般情況下，房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)遵循一定的規(guī)則。如果有預(yù)收賬款，通常需要申報(bào)預(yù)交增值稅和土地增值稅；但如果沒有預(yù)收賬款，也不能簡(jiǎn)單地認(rèn)為就不用申報(bào)。
即使在沒有預(yù)收賬款的情況下，仍可能需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，如已實(shí)現(xiàn)的銷售收入、其他應(yīng)稅行為等，來判斷是否需要申報(bào)增值稅及其他相關(guān)稅費(fèi)。
2024-08-05 14:27:57
你好，當(dāng)月預(yù)繳了增值稅和附加稅時(shí)，需要在增值稅附加稅申報(bào)表里填寫第6欄中“本期實(shí)際預(yù)繳稅額”。
2023-03-22 19:16:48
你填主表27行，分次預(yù)交稅額，就抵減了預(yù)交的增值稅和附加
2022-04-15 12:03:53
1. 附列資料四填寫口徑
增值稅申報(bào)表附列資料四僅填預(yù)繳的增值稅稅額，不包含附加稅，附加稅不納入增值稅申報(bào)表相關(guān)附表核算。
2. 預(yù)繳附加稅的處理
預(yù)繳附加稅需在附加稅費(fèi)申報(bào)表（城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)表）中填報(bào)，按預(yù)繳增值稅為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納，可在后續(xù)實(shí)際申報(bào)附加稅時(shí)抵減對(duì)應(yīng)稅額。
3. 預(yù)繳增值稅及附加稅分錄
1.?收到預(yù)收款時(shí)（一般計(jì)稅項(xiàng)目，預(yù)征率3%）
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
?
2.?預(yù)繳增值稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
?
3.?預(yù)繳附加稅時(shí)（以城建稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2%為例）
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加
貸：銀行存款
?
4.?納稅義務(wù)發(fā)生結(jié)轉(zhuǎn)增值稅（關(guān)鍵步驟）
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅
?
5.?結(jié)轉(zhuǎn)附加稅（確認(rèn)稅金及附加）
待納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按對(duì)應(yīng)增值稅計(jì)提附加稅，預(yù)繳部分自然抵減：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加
2026-01-11 22:27:24
您好同學(xué)，
一、增值稅預(yù)繳政策
政策依據(jù)：
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》（2016年第18號(hào)）
預(yù)繳時(shí)點(diǎn)：收到預(yù)收款時(shí)按3%預(yù)征率預(yù)繳。
納稅期限：取得預(yù)收款的次月申報(bào)期內(nèi)按月申報(bào)。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）
明確房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)的增值稅處理原則。
二、土地增值稅預(yù)繳政策
政策依據(jù)：
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（2016年第70號(hào)）
預(yù)繳時(shí)點(diǎn)：項(xiàng)目竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入需預(yù)繳。
預(yù)征率：
各地差異較大，例如：
上海市（滬府發(fā)〔2010〕34號(hào)）：
住宅均價(jià)低于區(qū)域上一年度均價(jià)的，預(yù)征率2%；
高于但不超過1倍的，3.5%；
超過1倍的，5%。
湖北省：普通住房1.5%、非普通住房3%、其他類型4%（可上下浮動(dòng)0.5%）。
《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)法字〔1995〕6號(hào)）
明確預(yù)征土地增值稅的適用范圍及清算規(guī)則。
三、企業(yè)所得稅預(yù)繳政策
政策依據(jù)：
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)）
預(yù)繳規(guī)則：
企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，按預(yù)計(jì)毛利率分季（或月）計(jì)算預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
預(yù)計(jì)毛利率：
位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市城區(qū)及郊區(qū)的項(xiàng)目，不低于15%。
四、附加稅費(fèi)政策
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅營(yíng)業(yè)稅消費(fèi)稅實(shí)行匯總繳納的補(bǔ)充通知》（財(cái)庫(kù)〔2000〕18號(hào)）
附加稅計(jì)算：
城市維護(hù)建設(shè)稅：按實(shí)際繳納的增值稅、土地增值稅的7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）、1%（其他地區(qū)）繳納。
教育費(fèi)附加：3%；地方教育附加：2%（部分地區(qū)）。
五、其他注意事項(xiàng)
現(xiàn)房銷售與預(yù)售區(qū)別：
現(xiàn)房銷售（達(dá)到交付條件后）不預(yù)繳增值稅，直接按適用稅率納稅（參考湖北國(guó)稅《營(yíng)改增問題集》）。
保障性住房：
政府廉租房、公共租賃住房等保障性住房，部分地方暫停預(yù)征土地增值稅（如湖北省）。
建議操作
增值稅：按18號(hào)公告計(jì)算預(yù)繳，并開具“不征稅”普通發(fā)票。
土地增值稅：根據(jù)所在地預(yù)征率
企業(yè)所得稅：按31號(hào)文規(guī)定的預(yù)計(jì)毛利率分季預(yù)繳，完工后清算調(diào)整。
附加稅：以實(shí)際繳納的增值稅、土地增值稅為基數(shù)，按所在地稅率計(jì)算。
政策文件獲取方式
國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)：搜索公告文號(hào)（如2016年第18號(hào)、70號(hào)、31號(hào)）。
2025-11-15 15:10:50
還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
精選問題
獲取全部相關(guān)問題信息
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
加載中...
優(yōu)雅的柚子 追問
2024-08-05 14:54
暖暖老師 解答
2024-08-05 14:56
優(yōu)雅的柚子 追問
2024-08-05 15:15
暖暖老師 解答
2024-08-05 15:15
優(yōu)雅的柚子 追問
2024-08-05 15:32
暖暖老師 解答
2024-08-05 15:38
優(yōu)雅的柚子 追問
2024-08-05 15:46
暖暖老師 解答
2024-08-05 15:46
優(yōu)雅的柚子 追問
2024-08-05 15:49
暖暖老師 解答
2024-08-05 15:52
優(yōu)雅的柚子 追問
2024-08-05 16:04
暖暖老師 解答
2024-08-05 16:04