我國境內(nèi)某居民企業(yè)（以下稱該企業(yè)）在A國設(shè)立一分公司（以下稱境外分公司），2019年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額14.29萬元，境外分公司稅后所得10萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅4.29萬元。2020年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額30萬元，境外分公司稅后所得14萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅6萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率30%。要求： （1）計(jì)算2019年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得抵免限額。（2）計(jì)算2020年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得的抵免限額。（3）計(jì)算2020年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得實(shí)際抵免的所得稅稅額。（4）計(jì)算2020年度匯總納稅時(shí)，該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

答： （1）境內(nèi)外應(yīng)納稅所得總額正好是零，那么境外抵免限額也是零

老師，請(qǐng)問，外貿(mào)出口企業(yè)，銷售外匯收入，繳納企業(yè)所得稅是，按收入100%繳納企業(yè)所得稅呢？還是按60%繳納企業(yè)所得稅呢，請(qǐng)問這個(gè)外匯收入是可以扣40%的企業(yè)所得稅嗎？之前沒有聽說過，現(xiàn)在聽稅務(wù)公司說是這樣，想來核實(shí)一下

答： 外貿(mào)出口企業(yè)的外匯收入需要繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，再乘以適用的稅率。 企業(yè)所得稅的稅率通常為25%。但如果該外貿(mào)出口企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件，2023-2027年期間可按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 不存在按收入的一定比例直接繳納企業(yè)所得稅的情況，也沒有外匯收入可以扣除40%企業(yè)所得稅的規(guī)定。 具體的納稅計(jì)算較為復(fù)雜，涉及到各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用、稅收優(yōu)惠政策等因素的綜合考量。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，需要準(zhǔn)確核算企業(yè)的各項(xiàng)收入和可扣除項(xiàng)目。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

．某企業(yè)2021年從境外某國分支機(jī)構(gòu)取得應(yīng)納稅所得額200萬，境外所得稅率為40%,已在該國繳納所得稅。該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)所得500萬（適用稅率15%)。企業(yè)本年度匯總應(yīng)納所得稅額為多少？

答： 您好，根據(jù)您的題目，500*15%=75