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樸老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2024-07-25 15:11

在新金融工具準(zhǔn)則下，各類金融資產(chǎn)計(jì)提利息的會(huì)計(jì)分錄如下：


以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)（如債權(quán)投資）：


  1.初始計(jì)量：借：債權(quán)投資—成本（面值）—利息調(diào)整（差額也可能在貸方）應(yīng)收利息（實(shí)際支付的款項(xiàng)中包含的利息）貸：銀行存款等科目
  2.后續(xù)計(jì)量（分期付息債券按票面利率計(jì)算的利息）：借：應(yīng)收利息貸：投資收益?zhèn)鶛?quán)投資—利息調(diào)整（差額，利息調(diào)整攤銷額，也可能在借方）
  3.后續(xù)計(jì)量（到期一次還本付息債券按票面利率計(jì)算的利息）：借：債權(quán)投資—應(yīng)計(jì)利息貸：投資收益?zhèn)鶛?quán)投資—利息調(diào)整（差額，利息調(diào)整攤銷額，也可能在借方）


以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（交易性金融資產(chǎn)）：


計(jì)提利息時(shí)（這里的利息通常指債券利息）：
借：應(yīng)收利息
貸：投資收益


以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)：


如果屬于債務(wù)工具（其他債權(quán)投資），資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算利息的分錄為：
借：應(yīng)收利息（分期付息債券按票面利率計(jì)算的利息）
其他債權(quán)投資—應(yīng)計(jì)利息（到期時(shí)一次還本付息債券按票面利率計(jì)算的利息）
貸：投資收益
其他債權(quán)投資—利息調(diào)整（差額也可能在借方）


如果屬于權(quán)益工具（其他權(quán)益工具投資），則不存在計(jì)提利息的情況。

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你好，應(yīng)收利息利息收到了就沖銷 借；銀行存款 貸；應(yīng)收利息 投資收益結(jié)轉(zhuǎn)到了本年利潤
2017-09-27 10:20:54
學(xué)員您好，是的，對(duì)的借:交易性金融資產(chǎn) 貸:銀行存款 利息收入，借：銀行存款，貸:投資收益，到期贖回收,根據(jù)收益情況做賬務(wù)處理:借:銀行存款 貸:投資收益 貸:交易性金融資產(chǎn)
2023-12-17 12:06:39
你好 是的，這個(gè)是放到投資收益里面的
2023-03-04 17:44:07
增值稅是價(jià)外稅，不影響損益
2019-01-10 14:54:51
您好，被投資單位宣告發(fā)放時(shí)，貸投資收益，實(shí)際收到股利時(shí)，貸應(yīng)收利息。
2020-05-18 13:26:23
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