天誠建筑公司系增值稅一般納稅人。10月份銷項稅額為110萬元，當期認證抵扣的進項稅額為155萬元。11月份銷項稅額為320萬元，當期認證抵扣的進項稅額為240萬元;當月部分鋼材被盜，應轉(zhuǎn)出進項稅額61萬元。12月10日，申報繳納11月份增值稅(單位:萬元) (1)請計算10月應納增值稅稅額。 .(2)請列出11月進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄。(3)請計算11月應納增值稅稅額。 (4)請列示11月結轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄。 ·(5)請列示12月申報繳納11月增值稅的會計分錄。(6)請?zhí)盍?2月申報繳納11月增值稅的納稅申報表。

樸老師

職稱：會計師

2024-07-03 11:19

（1）10 月份銷項稅額為 110 萬元，進項稅額為 155 萬元。進項稅額大于銷項稅額，10 月應納增值稅稅額為 0，形成留抵稅額 45 萬元（155 - 110）。

（2）11 月進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄：

借：待處理財產(chǎn)損溢  61
   貸：原材料  61
借：應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）  61
   貸：待處理財產(chǎn)損溢  61

（3）11 月銷項稅額為 320 萬元，進項稅額為 240 萬元，進項稅額轉(zhuǎn)出 61 萬元。11 月應納增值稅稅額 = 320 - （240 - 61）= 141 萬元

（4）11 月結轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄：

借：應交稅費 - 應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）  141
   貸：應交稅費 - 未交增值稅  141

（5）12 月申報繳納 11 月增值稅的會計分錄：

借：應交稅費 - 未交增值稅  141
   貸：銀行存款  141

（6）12 月申報繳納 11 月增值稅的納稅申報表填寫如下：

項目金額銷項稅額320 萬元進項稅額240 萬元進項稅額轉(zhuǎn)出61 萬元應納稅額141 萬元