淡定的水杯 追問

2024-06-20 19:45

(4)應(yīng)付施工企業(yè)建筑工程款 400萬元，其中商場的工程款為250萬元，變壓房的工程款為150萬元。
 (5)根據(jù)分配標(biāo)準(zhǔn)，假設(shè)應(yīng)由商場負(fù)擔(dān)的開發(fā)間接費(fèi)用為7萬元，由于變壓房是不能有償轉(zhuǎn)讓的，因此不用負(fù)擔(dān)開發(fā)間接費(fèi)用。
 (6)變壓房已竣工驗(yàn)收，其總成本為 80 萬元，按一定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)分?jǐn)偟缴唐贩?0萬元, 商場30萬元。
 (7)商場已竣工，假設(shè)只發(fā)生上述費(fèi)用，應(yīng)將其實(shí)際成本轉(zhuǎn)入“開發(fā)產(chǎn)品——配套設(shè)施”賬戶。
要求：計(jì)算并編制相關(guān)會計(jì)分錄。

淡定的水杯 追問

2024-06-20 19:45

是做分錄，老師

樸老師 解答

2024-06-20 19:50

1. 支付土地出讓款

商場占地的土地出讓款 = (3000萬元 / 100000平方米) × 1500平方米 = 450萬元

會計(jì)分錄：

借：開發(fā)成本 - 土地出讓款 3000萬元
貸：銀行存款 3000萬元

（商場部分分?jǐn)偅?br/>借：開發(fā)成本 - 商場 - 土地出讓款 450萬元
貸：開發(fā)成本 - 土地出讓款 450萬元

2. 支付設(shè)計(jì)費(fèi)

會計(jì)分錄：
借：開發(fā)成本 - 設(shè)計(jì)費(fèi) 50萬元
貸：銀行存款 50萬元

（商場和變壓房部分分?jǐn)偅?br/>借：開發(fā)成本 - 商場 - 設(shè)計(jì)費(fèi) 30萬元
    開發(fā)成本 - 變壓房 - 設(shè)計(jì)費(fèi) 20萬元
貸：開發(fā)成本 - 設(shè)計(jì)費(fèi) 50萬元

3. 支付基礎(chǔ)設(shè)施工程款

會計(jì)分錄：
借：開發(fā)成本 - 基礎(chǔ)設(shè)施工程 90萬元
貸：應(yīng)付賬款 - 施工單位 90萬元

（商場和變壓房部分分?jǐn)偅?br/>借：開發(fā)成本 - 商場 - 基礎(chǔ)設(shè)施工程 50萬元
    開發(fā)成本 - 變壓房 - 基礎(chǔ)設(shè)施工程 40萬元
貸：開發(fā)成本 - 基礎(chǔ)設(shè)施工程 90萬元

4. 支付建筑工程款

會計(jì)分錄：
借：開發(fā)成本 - 建筑工程 400萬元
貸：應(yīng)付賬款 - 施工企業(yè) 400萬元

（商場和變壓房部分分?jǐn)偅?br/>借：開發(fā)成本 - 商場 - 建筑工程 250萬元
    開發(fā)成本 - 變壓房 - 建筑工程 150萬元
貸：開發(fā)成本 - 建筑工程 400萬元

5. 分?jǐn)傞_發(fā)間接費(fèi)用

會計(jì)分錄：
（商場部分分?jǐn)偅?br/>借：開發(fā)成本 - 商場 - 開發(fā)間接費(fèi)用 7萬元
貸：開發(fā)間接費(fèi)用 7萬元

6. 變壓房竣工驗(yàn)收，分?jǐn)偝杀?br/>
會計(jì)分錄：
（變壓房分?jǐn)偟缴唐贩亢蜕虉觯?br/>借：開發(fā)成本 - 商品房 - 分?jǐn)偝杀?nbsp;50萬元
    開發(fā)成本 - 商場 - 分?jǐn)偝杀?nbsp;30萬元
貸：開發(fā)成本 - 變壓房 - 總成本 80萬元

7. 商場竣工，轉(zhuǎn)入“開發(fā)產(chǎn)品——配套設(shè)施”賬戶

假設(shè)商場的總成本為商場上述所有費(fèi)用的總和，我們計(jì)算商場的總成本并轉(zhuǎn)入“開發(fā)產(chǎn)品——配套設(shè)施”賬戶。

商場總成本 = 450萬元（土地出讓款） + 30萬元（設(shè)計(jì)費(fèi)） + 50萬元（基礎(chǔ)設(shè)施工程） + 250萬元（建筑工程） + 7萬元（開發(fā)間接費(fèi)用） = 787萬元

會計(jì)分錄：
借：開發(fā)產(chǎn)品 - 配套設(shè)施 - 商場 787萬元
貸：開發(fā)成本 - 商場 787萬元

淡定的水杯 追問

2024-06-20 21:29

老師，這個(gè)分錄怎么寫？

樸老師 解答

2024-06-20 21:39

上面就是給你寫的分錄