老師，請(qǐng)問(wèn)跨年紅沖發(fā)票，直接做借：應(yīng)收帳款（紅字）貸：工程結(jié)算（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅還是借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)收帳款 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

答： 你好；? 你這個(gè)之前分錄怎么掛的； 是什么業(yè)務(wù)內(nèi)容 ；??

老師，前您，先看圖，在匯算清繳前，應(yīng)該借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 25，貸：以前年度損益調(diào)整 25 對(duì)不老師而不是 借：遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸：以前年度損益調(diào)整 25

答： 您的意思是，匯算清繳的日期4.10 是在甲公司 2022 年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為 2023 年3月 23 之后

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師我想請(qǐng)問(wèn)一下。我接過(guò)來(lái)的賬上應(yīng)交增值稅是個(gè)負(fù)數(shù)，但是稅款已經(jīng)交過(guò)了，我現(xiàn)在要用以前年度損益調(diào)整，調(diào)整一下分錄，需要怎么調(diào)整？還有一個(gè)問(wèn)題是我調(diào)整完成后，對(duì)我的報(bào)表有什么影響，今年的跟去年的報(bào)表都有什么影響？

答： 假設(shè)是以前年度多計(jì)提增值稅導(dǎo)致應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)，調(diào)整分錄為：先用紅字沖減多計(jì)提的銷項(xiàng)稅額，借記 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”，貸記 “以前年度損益調(diào)整”；再將 “以前年度損益調(diào)整” 余額轉(zhuǎn)入 “利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)”。 對(duì)報(bào)表的影響：去年報(bào)表中，資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)交稅費(fèi)增加、未分配利潤(rùn)增加，利潤(rùn)表的收入和利潤(rùn)都增加；今年報(bào)表中，資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)的應(yīng)交稅費(fèi)和未分配利潤(rùn)按調(diào)整后列示，影響期末數(shù)，利潤(rùn)表本身一般不受直接影響，但比較報(bào)表中去年數(shù)據(jù)會(huì)變，可能影響對(duì)比分析，現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中相關(guān)項(xiàng)目可能因應(yīng)交稅費(fèi)和凈利潤(rùn)的變動(dòng)而變化。