某市甲公司（增值稅一般納稅人）2023年1月實際向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅42萬元（含以前年度欠繳的增值稅8萬元），享受免征增值稅10萬元（不含先征后返、先征后退、即征即退）。甲公司當月應(yīng)納城建稅、教育費附加、地方教育附加合計為（　?。┤f元。

答： D（1）城建稅、教育費附加、地方教育附加的計稅（征）依據(jù)，是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，不包括直接減征或免征的兩稅稅額；（2）甲公司當月應(yīng)納城建稅、教育費附加、地方教育附加合計=42×（7%%2B3%%2B2%）=5.04（萬元）。

月銷售額不超10萬的一般納稅人城建稅免不？教育費附加，地方教育費附加免征嗎？

答： 你好，城建不免兩個附加可以減免

一名會計如何讓領(lǐng)導給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

某鎮(zhèn)的A卷煙廠（增值稅一般納稅人）2019年12月主要經(jīng)營活動和嫩納稅金的情況如下：（1）進口一批煙絲被海關(guān)征收關(guān)稅60000元、增值稅80000元、消費稅100000元；（2）受位于市區(qū)的B卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托，加工煙絲一批，B卷煙廠提供煙葉成本70000元，A卷煙廠向B卷煙廠收取代墊輔料費8000元（不含增值稅）和加工費10000元（含增值稅），A卷煙廠無同類煙絲的市場價格；（3）因生產(chǎn)經(jīng)營活動向稅務(wù)機關(guān)正常繳納消費稅40000元、增值稅30000元；（4）因稅務(wù)檢查被查補出廠環(huán)節(jié)消費稅1000元、增值稅5000元，被處以罰款8000元，加收滯納金600元。已知，煙絲消費稅稅率為30%，要求計算：（1）A卷煙廠應(yīng)代收代繳B卷煙廠的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計數(shù)額；（2）A卷煙廠自身業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計數(shù)額。

答： 參考答案：（1）A卷煙廠應(yīng)代收代繳B卷煙廠的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計數(shù)額=[70000+8000+10000/（1+13%）]/（1-30%）×30%×（5%+3%+2%）=37221.24×（5%+3%+2%）=3722.12（元）。 （2）A卷煙廠自身業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計數(shù)額=（40000+30000+1000+5000）×（5%+3%+2%）=7600（元）。