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2024-02-17 16:23

老師，如果在匯算清繳的時(shí)候一次性扣除的話，所謂的“調(diào)表不調(diào)賬”是什么意思？是不是在進(jìn)行一次性扣除的時(shí)候，將固定資產(chǎn)的剩余凈值一次性計(jì)入管理費(fèi)用等。
①如果是剛剛購買來的時(shí)候就一次性稅前扣除，應(yīng)該用什么會計(jì)分錄？
②比如，固定資產(chǎn)300萬，已經(jīng)計(jì)提了20萬，那么在一次性稅前扣除的時(shí)候
就是：借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)  2，800，000  
              貸：累計(jì)折舊          2，800，000
或者是不是應(yīng)該用其他科技科目
③一次性稅前扣除的時(shí)候，殘值還要嗎？
謝謝

廖君老師 解答

2024-02-17 16:30

您好，“調(diào)表不調(diào)賬”就是申報(bào)所得稅時(shí)有張加速折舊的表填 ，賬上不體現(xiàn)
是不是在進(jìn)行一次性扣除的時(shí)候，將固定資產(chǎn)的剩余凈值一次性計(jì)入管理費(fèi)用，不是
1 分錄沒有變化，不調(diào)賬

2不是的
3 申報(bào)加速折舊無殘值

500萬以下會計(jì)上固定資產(chǎn)一次性計(jì)入成本費(fèi)用，是在核實(shí)企業(yè)所得稅時(shí)候可以一次性進(jìn)入成本列支。只是在企業(yè)所得稅法規(guī)定成本費(fèi)用。會計(jì)上還是按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定結(jié)合公司固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
500萬元的固定資產(chǎn)允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，不再分年度計(jì)算折舊。分財(cái)務(wù)稅務(wù)兩部分處理:
財(cái)務(wù)上:依然入固定資產(chǎn)，按月計(jì)提折舊
稅務(wù)上:匯算清繳時(shí)，《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》里填
列一次性扣除
注意:企業(yè)享受固定資產(chǎn)加速折舊政策時(shí)，不強(qiáng)制要求企業(yè)稅收和會計(jì)處理一致，允許存在稅會差異。

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2024-02-17 16:44

那么老師，是不是說到第二年及以后計(jì)提折舊的年度，在匯算清繳的時(shí)候要進(jìn)行納稅調(diào)增
謝謝

廖君老師 解答

2024-02-17 16:48

您好，是的呀，每年都是這樣，直到這個資產(chǎn)在會計(jì)上折舊完