25.境外 A 企業為非居民企業， 境內 B 企業和 C 企業為居民企業， A 企業經過前后三次投資 C 企業， 合 計持有 C 企業 40%的股權，第一次投資人民幣 100 萬元，第二次投資人民幣 200 萬元，第三次投資人民幣 400 萬元。 2023 年 1 月 8 日， A 企業與 B 企業簽訂股權轉讓合同， 以人民幣 1000 萬元的價格轉讓其持有的 C 企業 30%的股權給 B 企業。2022 年 C 企業未分配利潤為 100 萬元。對于本次股權轉讓交易的應納稅所得額 是（ ）萬元。 A.1000 B.505 C.475 D.633

甲公司2017年8月以800萬元直接投資于乙公司，占有乙公司30%的股權。2021年12月將全部股權轉讓取得收入1200萬元，并完成股權變更手續。轉讓時己公司賬面累計未分配利潤200萬元，甲公司應確認股權轉讓的應納稅所得額是多少呢？

答： 甲公司應確認股權轉讓的應納稅所得額是1200-800=400

25.境外 A 企業為非居民企業， 境內 B 企業和 C 企業為居民企業， A 企業經過前后三次投資 C 企業， 合 計持有 C 企業 40%的股權，第一次投資人民幣 100 萬元，第二次投資人民幣 200 萬元，第三次投資人民幣 400 萬元。 2023 年 1 月 8 日， A 企業與 B 企業簽訂股權轉讓合同， 以人民幣 1000 萬元的價格轉讓其持有的 C 企業 30%的股權給 B 企業。2022 年 C 企業未分配利潤為 100 萬元。對于本次股權轉讓交易的應納稅所得額 是（ ）萬元。A.1000B.505C.475D.633

答： 您好，本次股權轉讓交易的應納稅所得額=（1000-700*30%/40%-1000*30%/40%）%2B1000*30%/40%等于475 投資企業從被投資企業撤回或減少投資，其取得的資產中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回；相當于被投資企業累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得；其余部分確認為投資資產轉讓所得。符合條件的居民企業之間的股息、紅利是免稅的。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

老師，季末計提所得稅費用借：所得稅費用貸：應交稅費-應交企業所得稅，借：本年利潤貸：所得稅費用盈利年末本年利潤結轉到利潤分配-未分配利潤中去，借：本年利潤貸:利潤分配-未分配利潤，對嗎？

答： 是的。你很棒，就是那樣做的