優(yōu)雅的柚子 追問

2024-01-30 10:03

謝謝老師我們是建筑分包商

優(yōu)雅的柚子 追問

2024-01-30 10:06

我們給班組和包工頭的勞務(wù)分包款，可以扣除嗎？扣除了的話，怎么做會計分錄呢

謝謝老師 解答

2024-01-30 10:08

一下作為參考哈：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第17號）第四條規(guī)定，納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：


（一）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。


（二）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。


（三）小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。


第六條規(guī)定，納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。


上述憑證是指：


（一）從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票。


上述建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前可作為預(yù)繳稅款的扣除憑證。


（二）從分包方取得的2016年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項目名稱的增值稅發(fā)票。


（三）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。


《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅抵扣等增值稅征管問題的》（公告國家稅務(wù)總局公告2019年第31號）第七條規(guī)定，納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價款和價外費用。


根據(jù)上述規(guī)定，建筑企業(yè)計算繳納增值稅不論是采取一般計稅方法還是簡易計稅方法，預(yù)繳增值稅時都按照扣除支付給分包方分包款項后的余額計算。