董孝彬老師 解答

2026-04-05 18:58

您好，個體工商戶查賬征收有稅率的收入價稅分離，計算不含稅收入和稅額，收款10100元
計算：不含稅收入=10100/(1+0.01)=10000，稅額=10000*0.01=100
借：銀行存款 10100
貸：營業(yè)收入 10000，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 100
一般納稅人適用13%稅率案例：應(yīng)收賬款11300元
計算：不含稅收入=11300/(1+0.13)=10000，稅額=10000*0.13=1300
借：應(yīng)收賬款 11300
貸：營業(yè)收入 10000，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 1300

平安媽 追問

2026-04-05 19:00

老師，那月底怎么結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅

董孝彬老師 解答

2026-04-05 19:01

您好，小規(guī)模直接交，一般人要結(jié)轉(zhuǎn)如下 
月末把應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 這個二級科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到  應(yīng)交稅費——未交增值稅，用  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交/多交增值稅）科目來結(jié)轉(zhuǎn)，不用把進項銷項科目結(jié)轉(zhuǎn)， 
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）  貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅   ，
看應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅的余額方向，上面分錄可以是反分錄  
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅    貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
應(yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)：有的說兩次，把銷項和進項都結(jié)轉(zhuǎn)為0，有的說就結(jié)轉(zhuǎn)一次 轉(zhuǎn)到未交增值稅就行，因為銷項進項能知道全年累積數(shù)是多少？按稅法書上是每月結(jié)轉(zhuǎn)但不是用三級科目進和銷項結(jié)轉(zhuǎn)，用科目 “應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交/未交增值稅）”結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅，這樣一年多少進和銷都能看到累計數(shù)，稅法書上這么寫，他是經(jīng)過專家分析的，有他的道理。
關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知 財會[2016]22號

平安媽 追問

2026-04-05 19:05

老師，個體工商戶的應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)。

董孝彬老師 解答

2026-04-05 19:07

您好，個體也分一般人和小規(guī)模呀，一般人的結(jié)轉(zhuǎn)就是上面我寫的結(jié)轉(zhuǎn)

平安媽 追問

2026-04-05 19:10

老師小規(guī)模在不交稅的情況下，應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅月底怎么結(jié)轉(zhuǎn)？

董孝彬老師 解答

2026-04-05 19:11

您好，借;應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅   貸：其他收益（如果沒有這個科目  用營業(yè)外收入）

平安媽 追問

2026-04-05 19:12

謝謝老師

董孝彬老師 解答

2026-04-05 19:12

 祝您：諸事順?biāo)?，皆得所愿?br/>  希望以上回復(fù)能幫助到您，感謝您點擊下方????????給予鼓勵～