小天老師你好，我們是商貿業總分公司，在同一市，總公司一般納稅人，分公司很多家門店小規模，總公司將貨物調撥給分公司屬于視同銷售嗎？如果不屬于視同銷售，總公司的銷項可以平價給分公司，等于分公司的成本嗎？總公司需要申報印花稅嗎？總分公司增值稅獨立納稅，所得稅合并計稅的。

微信用戶 追問

2024-01-24 23:06

您指的增值稅獨立嗎？增值稅獨立視同銷售，總公司購進多少，我按多少賣給分公司，作為分公司的成本是可以的？這樣我們總公司也不用交增值稅。分公司交

廖君老師 解答

2024-01-25 06:27

早上好，我們總公司什么業務也沒有，一點增值稅也沒交是不行的，稅務局會認為我們存在沒有合理性，那就要加點價格賣出的。如果總公司有其他業務交了增值稅，那問題不大

微信用戶 追問

2024-01-25 08:25

我們總公司就是辦公室，實際銷售是小規模各個門店，總公司貨物購進給分公司賣

廖君老師 解答

2024-01-25 08:30

您好，這個不行的，總公司就是鐵定虧本的，我們存在沒有合理性，稅務會不認可的呀。我們2個公司在同一個地址，因為是平臺銷售，一個公司買，一個公司賣，稅務都不讓我們相互平價買賣

微信用戶 追問

2024-01-25 08:49

我們是零食銷售，是實體店在同一市，所得稅是匯總納稅，分公司不做賬，匯總到總公司做，增值稅獨立視同銷售也沒問題，中間收入加點價格賣給分公司，總公司相當于批發賣給分公司，不平價調撥，實際是平價的，增值稅總公司是劃算的。所得稅季報的時候按最后一道分公司賣給客戶的收入，成本按總公司購進的成本，所得稅和兩邊相加一樣的沒有少

廖君老師 解答

2024-01-25 08:51

哦哦，那咱這個沒有問題的，總公司也是有稅收貢獻的

微信用戶 追問

2024-01-25 08:52

我們二十多家門店就是二十多家小規模，模式類似于一些超市和藥店，總公司是一般納稅人，分公司小規模，總分公司都開票呢

廖君老師 解答

2024-01-25 08:54

您好，本來就要開票，咱這個規模這么大，合規了才安全

微信用戶 追問

2024-01-25 08:56

總公司的稅收貢獻就是印花稅，我們這樣可以平價嗎？還是加點價格？總公司視同銷售的依據是什么呢？稅法上機構之間調撥視同銷售同一縣市的除外，我說的這樣可以嗎？

廖君老師 解答

2024-01-25 08:59

您好，我們還有所得稅貢獻的。我們真在同一市都不用視同銷售就是調撥了，總公司不用開票給分公司
根據《增值稅暫行條例實施細則》規定：“設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售視同銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外”。
結合以上規定可以這樣解讀為：總、分公司之間相互調撥貨物銷售的，如果總分公司不在同一縣（市）增值稅則需要視同銷售，若是在同一縣（市）且實行統一核算不需要視同銷售。