甲公司 2×20 年初應(yīng)收賬款賬面余額200萬元,壞賬準(zhǔn)備50萬元, 2×20 年末應(yīng)收賬款賬面余額300萬元,壞賬準(zhǔn)備90萬元, 2×21 年末應(yīng)收賬款賬面余額350萬元,壞賬準(zhǔn)備60萬元。甲公司 2×20 年和 2×21 年稅前會計利潤均為200萬元,所得稅率為25%。計算2×20年末和 2×21 末的應(yīng)收賬款計稅基礎(chǔ)及 2×20 年和 2×21 的應(yīng)交所得稅。

答： 2×20年末應(yīng)收賬款的計稅基礎(chǔ)： 應(yīng)收賬款賬面余額為300萬元，壞賬準(zhǔn)備為90萬元，因此應(yīng)收賬款凈額為210萬元。由于稅法規(guī)定，壞賬準(zhǔn)備不得稅前列支，因此2×20年末應(yīng)收賬款的計稅基礎(chǔ)為300萬元。 2×21年末應(yīng)收賬款的計稅基礎(chǔ)： 應(yīng)收賬款賬面余額為350萬元，壞賬準(zhǔn)備為60萬元，因此應(yīng)收賬款凈額為350-60=290萬元。稅法規(guī)定，壞賬準(zhǔn)備不得稅前列支，因此2×21年末應(yīng)收賬款的計稅基礎(chǔ)為350萬元。 2×20年的應(yīng)交所得稅： 應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤%2B永久性差異=200%2B（90-50）=240萬元 應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅率=240×25%=60萬元 2×21年的應(yīng)交所得稅： 應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤%2B永久性差異=200%2B（60-90）=170萬元 應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅率=170×25%=42.5萬元

稅前會計利潤為負(fù)數(shù)，需確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。同時確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)？

答： 你好，一般這個不用做，實操中一般都不用。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

21.假設(shè)稅前會計利潤為80000元,某項資產(chǎn)的賬面價值10000元,計稅基礎(chǔ)為12000元，所得稅稅率為25%。

答： 你好， 借所得稅費用80000*25% 遞延所得稅資產(chǎn)（12000-10000）*25% 貸應(yīng)交所得稅（80000%2B（12000-10000））*25%