5．N公司為居民企業(yè)的增值稅一般納稅人，2022年度取得銷售收入5500萬元，相關(guān)成本為4000萬元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為670萬元。該企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬元，其中廣告費(fèi)600萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元。（2）管理費(fèi)用880萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。（3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬元，其中向非金融機(jī)構(gòu)借款本金300萬元，利率10%，利息30萬元，同期金融機(jī)構(gòu)借款年利率6%。（4）營(yíng)業(yè)外支出100萬元，其中通過紅十字會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款90萬元。（5）計(jì)入成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)為6萬元，支出職工福利費(fèi)為46萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)為12萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為25%。要求：計(jì)算該企業(yè)2022年納稅調(diào)整額和應(yīng)納所得稅稅額。

答： 同學(xué)你好，本題解答如下: 1廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5500*0.15=825全部扣除 2業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除60*60%=36 5500*0.005=27.5納稅調(diào)增60-27.5=32.5 3財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增30-300*6%=12 4公益性捐贈(zèng)扣除限額670*0.15=100.5全都扣除 5工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除300*2%=6全部扣除 福利費(fèi)扣除300*14%=42納稅調(diào)增46-42=4 教育費(fèi)扣除300*8%=24全部扣除 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是 670+32.5+12+4=718.5 應(yīng)交所得稅是718.5*0.25=179.625

、計(jì)算題1.某國(guó)有企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料如下:(1)全年實(shí)現(xiàn)不含稅的銷售收入9000萬元。 (2)發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本5000萬元，含有職工工資1000萬元、支付的職工福利費(fèi)100萬元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬元和發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元，其中廣告費(fèi)600萬元。(4)發(fā)生管理費(fèi)用900萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。(5)發(fā)生銷售稅金800萬元(增值稅600萬元)。(6)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元。(7)發(fā)生營(yíng)業(yè)外收入60萬元，營(yíng)業(yè)外支出50萬元。計(jì)算該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

答： 會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的的計(jì)算是 9000-5000-1000-900-200-50+60-50=1860

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為:(1)全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68 000萬元,產(chǎn)品銷售成本45 800萬元,稅金及附加9 250萬元。(2)銷售費(fèi)用3 600萬元。(3)管理費(fèi)用2 900萬元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)280萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用100萬元。(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用870萬元。(5)營(yíng)業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元。(6)營(yíng)業(yè)外支出1 050萬元,其中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬元。(7)成本費(fèi)用中含2018年度實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用3 000萬元、職工福利費(fèi)480萬元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)90萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬元。(8)7月10日購入一臺(tái)符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,不含稅金額234萬元,當(dāng)月投入使用。(9)假定企業(yè)實(shí)行分季預(yù)繳方式,并假定前三季度的預(yù)繳金額為990萬元。要求: 計(jì)算2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

答： 學(xué)員你好，會(huì)計(jì)利潤(rùn)=68000-45800-9250-3600-2900-870+320+550-1050=5400 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=68000*0.005=340 280*0.6=168 所以調(diào)整=280-168=112 研發(fā)扣除=100*0.75=75 股息調(diào)減550 捐贈(zèng)=5400*0.12=648 800-648=152調(diào)增